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問(wèn)題已解決
請(qǐng)董老師回答？ 某企業(yè)2024年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)400萬(wàn)元，當(dāng)年10月，將一批自產(chǎn)貨物通過(guò)公益組織捐給貧困地區(qū)?！盃I(yíng)業(yè)外支出”列支捐贈(zèng)支出93萬(wàn)元，該批貨物的成本80萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為100萬(wàn)元（不含稅價(jià)）。 要求：計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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應(yīng)納稅所得額需調(diào)增 65 萬(wàn)元。
自產(chǎn)貨物捐贈(zèng)視同銷(xiāo)售，調(diào)增利潤(rùn) 100 萬(wàn)（售價(jià)）-80 萬(wàn)（成本）=20 萬(wàn)；
稅法認(rèn)可捐贈(zèng)支出為 100 萬(wàn) + 13 萬(wàn)（銷(xiāo)項(xiàng)稅）=113 萬(wàn)，較會(huì)計(jì)列支 93 萬(wàn)調(diào)減 20 萬(wàn)；
捐贈(zèng)扣除限額 = 400 萬(wàn) ×12%=48 萬(wàn)，超限額 113 萬(wàn) - 48 萬(wàn) = 65 萬(wàn)需調(diào)增；
最終合計(jì)調(diào)增 20 萬(wàn) - 20 萬(wàn) + 65 萬(wàn) = 65 萬(wàn)。
09/08 15:58
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