好的老師

關(guān)于企業(yè)所得稅收入未及時確認(rèn)的自查報告 XX 稅務(wù)局： 我公司（企業(yè)名稱：[公司全稱]，納稅人識別號：[具體稅號]）在接到貴局關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的相關(guān)要求后，高度重視，立即對 2025 年 1 月 - 2025 年 6 月期間的出口業(yè)務(wù)進行了全面自查。現(xiàn)將自查情況報告如下： 一、自查范圍 本次自查涵蓋我公司 2025 年 1 月 1 日 - 2025 年 6 月 30 日期間所有出口業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅收入確認(rèn)情況，涉及的報關(guān)單、進項發(fā)票、涉稅收入申報單、出口合同等資料均已按要求整理完畢（相關(guān)資料附后）。 二、自查發(fā)現(xiàn)的問題 經(jīng)自查，我公司存在 2025 年 1 月 - 2025 年 6 月期間出口業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅收入未及時在出口日期當(dāng)月確認(rèn)的情況。 三、問題產(chǎn)生的原因 款項未收齊：部分出口業(yè)務(wù)的貨款尚未全部收回，我公司對收入確認(rèn)的時點存在錯誤理解，誤以為需待款項完全收齊后才確認(rèn)企業(yè)所得稅收入，未嚴(yán)格按照企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)中關(guān)于收入確認(rèn)的時間要求（如在滿足收入確認(rèn)條件時，無論款項是否收齊，都應(yīng)及時確認(rèn)收入）執(zhí)行。 進項發(fā)票獲取滯后：因企業(yè)資金緊張，在采購環(huán)節(jié)無法及時支付款項，導(dǎo)致供應(yīng)商未能及時為我公司開具進項發(fā)票。我公司錯誤地認(rèn)為，進項發(fā)票未到位會影響成本核算，進而延遲了收入的確認(rèn)，忽略了收入與成本應(yīng)分別按照各自的確認(rèn)條件進行處理，收入確認(rèn)不應(yīng)以進項發(fā)票的獲取為前提。 四、整改措施 加強稅收政策學(xué)習(xí)：組織財務(wù)人員深入學(xué)習(xí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例中關(guān)于收入確認(rèn)的相關(guān)規(guī)定，確保準(zhǔn)確把握收入確認(rèn)的時間節(jié)點和條件，避免因政策理解偏差導(dǎo)致的錯誤。 規(guī)范收入確認(rèn)流程：建立健全出口業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的內(nèi)部管理制度，明確財務(wù)人員在出口業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)按照稅法規(guī)定的時間及時確認(rèn)企業(yè)所得稅收入，無論款項是否收齊、進項發(fā)票是否到位，都要嚴(yán)格遵循收入確認(rèn)原則進行賬務(wù)處理和納稅申報。 優(yōu)化資金管理：積極拓展融資渠道，合理安排資金，確保采購環(huán)節(jié)款項的及時支付，以保障進項發(fā)票的按時獲取，同時也為企業(yè)的正常經(jīng)營和納稅申報提供資金支持。 五、整改結(jié)果 通過本次自查，我公司已明確錯誤所在，并按照企業(yè)所得稅法規(guī)的要求，對 2025 年 1 月 - 2025 年 6 月期間未及時確認(rèn)的出口業(yè)務(wù)收入進行了補充確認(rèn)，相應(yīng)的企業(yè)所得稅也已進行了自查申報（若有補繳情況，說明補繳金額及申報情況）。 六、附件 2025 年 1 月 - 2025 年 6 月出口業(yè)務(wù)報關(guān)單復(fù)印件； 2025 年 1 月 - 2025 年 6 月出口業(yè)務(wù)對應(yīng)的進項發(fā)票復(fù)印件（已取得部分）； 2025 年 1 月 - 2025 年 6 月出口業(yè)務(wù)涉稅收入申報單； 2025 年 1 月 - 2025 年 6 月出口業(yè)務(wù)合同復(fù)印件。 我公司對本次自查中發(fā)現(xiàn)的問題高度重視，將以此為契機，進一步規(guī)范財務(wù)核算和納稅申報工作，嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，切實履行納稅義務(wù)。 特此報告。 [公司名稱] [日期]

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