您好，在生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的“免、抵、退”規(guī)則里，你說的出口退稅10萬其實(shí)是“免抵退稅額”（理論上能退或抵的上限），本月留抵稅額8萬是當(dāng)期沒抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算時(shí)要拿這兩個(gè)數(shù)比大小，當(dāng)期應(yīng)退稅額取較小的那個(gè)，也就是8萬，剩下的10萬-8萬=2萬不是沒抵完的稅額，而是“免抵稅額”，這部分是已經(jīng)用出口進(jìn)項(xiàng)抵頂過內(nèi)銷應(yīng)納稅額的部分，既不用留到下個(gè)月繼續(xù)抵，也不是直接不能抵，而是當(dāng)期就完成了抵頂流程，沒有可結(jié)轉(zhuǎn)下月的未抵稅額。

那下個(gè)月附加稅的計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)是多少？是2萬嗎

?您好，下個(gè)月附加稅的計(jì)稅基礎(chǔ)不是這2萬，而是下個(gè)月企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅稅額（若有）。 ? 首先要明確，生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅中，當(dāng)出口退稅（免抵退稅額）10萬、當(dāng)月留抵稅額8萬時(shí)，當(dāng)月實(shí)際退稅額為8萬，未抵完的2萬是“免抵稅額”（10萬-8萬=2萬），這2萬在當(dāng)月需作為附加稅（城建稅、教育費(fèi)附加等）的計(jì)稅基礎(chǔ)之一，隨當(dāng)月增值稅申報(bào)一并繳納附加稅，而非留到下個(gè)月再算。 ? 到了下個(gè)月，附加稅的計(jì)稅基礎(chǔ)僅與下個(gè)月企業(yè)的“實(shí)際繳納增值稅額”相關(guān)——若下個(gè)月企業(yè)內(nèi)銷有應(yīng)納稅額、或有新的免抵稅額，就以這些實(shí)際需繳納的增值稅額為基數(shù)算附加稅；若下個(gè)月仍有留抵稅額、無需繳納增值稅，附加稅計(jì)稅基礎(chǔ)則為0，與上個(gè)月未抵完的2萬（已在當(dāng)月算過附加稅）無關(guān)。

生產(chǎn)型企業(yè)他不是申申報(bào)了增值稅以后再申報(bào)出口退稅嗎？那出口退稅的這2萬塊就是要留到下個(gè)月作為附加稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。

還是說這2萬塊要看他下個(gè)月的有沒有留底稅額，如果有留底稅額就直接沖減了嗎還是這20000得交啊，那有點(diǎn)搞不明白

還是說這2萬塊要看他下個(gè)月的有沒有留底稅額，如果有留底稅額就直接沖減了嗎還是這20000得交啊，那有點(diǎn)搞不明白

?您好，1. 2萬（當(dāng)期免抵稅額）不結(jié)轉(zhuǎn)下月，需在產(chǎn)生當(dāng)月（本月） 計(jì)入附加稅計(jì)稅基礎(chǔ)； 2. 下月附加稅計(jì)稅基礎(chǔ)，僅與下月實(shí)際繳增值稅額+下月免抵稅額（如有） 相關(guān)，與本月2萬無關(guān)。