17年應(yīng)納稅所得額是1200*150%+8000/10*1/2*150%＝2400，稅法上允許的是12000*150%+8000/8*1*2*150%＝2550，所以所得稅費(fèi)用應(yīng)調(diào)減(2550-2400)*25%＝37.5，所以B錯(cuò)。2017年錯(cuò)誤攤銷8000/10*1/2等于400，正確攤銷額應(yīng)是8000/8*1/2＝500，所以調(diào)減利潤100-37.5＝62.5，調(diào)減盈余公積6.25A錯(cuò)