1.計提工資 　　借：××費用（管理/銷售等） 　　　貸：應付職工薪酬——工資 　　2 計提社保（企業(yè)部分） 　　借：××費用（管理/銷售等） 　　　貸：應付職工薪酬——社保 　　3 次月發(fā)放工資時 　　借：應付職工薪酬——工資 　　　貸：其他應收款——社保(個人 部分) 　　　　　應交稅費——應交個人所得稅 　　　　　庫存現金／銀行存款或現金 　　4 上交杜保 　　借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 其他應收款——社保(個人部分) 　　　貸：銀行存款或現金 　　5 上交個人所得稅 　　借：應交稅費——應交個人所得稅 　　　貸：銀行存款或現金