一般納稅人，預繳增值稅時， 借：應交稅費——應交增值稅——已交稅金 貸：銀行存款 小規(guī)模納稅人，預繳增值稅時， 借：應交稅費——應交增值稅 貸：銀行存款 借：應交稅金—轉出未交增值稅 貸：應交稅金—未交增值稅 繳納時： 借：應交稅金—未交增值稅 貸：銀行存款 當月出現(xiàn)抵扣不完留抵