學員你好， 全面營改增之后，建造廠房屬于連續(xù)用于生產應稅項目，進項稅不需要做轉出處理。當時因為廠房是不動產，進項稅額需要分步抵扣，當月抵扣60%，第13個月抵扣40%。這里自產的水泥進項稅額在購進時已經100%抵扣，因為用于了不動產項目，所以應當當月抵扣60%，第十三個月抵扣40%，才有了將抵扣的40%進項稅轉出到待抵扣進項稅，第十三個月再做反分錄。