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2018年新政策固定資產(chǎn)一次性抵扣政策，享受優(yōu)惠的那部分數(shù)據(jù)：企業(yè)201年利潤為付，分錄是：借：所得稅費用 20 貸:遞延所得稅負債 20還是 借:應交稅費-應交所得稅 貸:遞延所得稅負債
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分錄是：借：所得稅費用 20 貸:遞延所得稅負債 20
2019 02/21 14:07
84785005 
2019 02/21 14:23
可是以后每年轉回時，所得稅費用在貸方，那樣不是增加凈利潤了嗎？實際應該減少凈利潤啊
84785005
2019 02/21 14:24
我也沒有計提所得稅，所以用不了應交所得稅科目代替
辜老師 
2019 02/21 14:41
原理是這樣的，你固定資產(chǎn)當年度一次性抵扣了，你折舊費用稅務上是一次性扣除的， 你賬面針對固定資產(chǎn)，還是分期進行折舊的，所以你稅務上多扣除了，
你一次性扣除，稅務上可能不用交所得稅，如果按固定資產(chǎn)分期扣除，這期可能要繳納所得稅，所以賬務上要確認借：所得稅費用 20 貸:遞延所得稅負債 20，這個要增加了當期的所得稅費用，這個是減少利潤，后期固定資產(chǎn)慢慢折舊，稅會差異慢慢減少，你這個所得稅費用就會慢慢減少
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