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問(wèn)題已解決
如果去年研發(fā)費(fèi)是100萬(wàn)元 那么我的加計(jì)扣除額與加計(jì)扣除實(shí)際減免所得額分別是多少呢。（扣除額是不是100*75%？）不是高新企業(yè)
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您好：(一)如果企業(yè)是科技型中小企業(yè),那么研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除:
財(cái)稅〔2017〕34號(hào)文規(guī)定,科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷.
(二)如果企業(yè)是非科技型中小企業(yè),那么研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額的50%在稅前加計(jì)扣除:
財(cái)稅[2015]119號(hào)文規(guī)定,對(duì)于適用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的企業(yè),企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照本年度實(shí)際發(fā)生額的50%,從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷.
也就是說(shuō),如果高新技術(shù)企業(yè)不是科技型中小企業(yè),那么它的研發(fā)費(fèi)就只能是按實(shí)際發(fā)生額的50%在稅前加計(jì)扣除.
2019 03/11 18:14
84785039 
2019 03/11 18:17
麻煩問(wèn)一下 加計(jì)扣除實(shí)際減免所得額是要怎么計(jì)算的
宋艷萍老師 
2019 03/11 18:32
您好：例如加計(jì)扣除75%，最后計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)就是：(利潤(rùn)-研發(fā)費(fèi)用*75%)*稅率
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