稅務(wù)稽查以什么為依據(jù)來認定的呢？他怎么知道這張餐費發(fā)票是招待還是福利？原始憑證發(fā)票上就是寫餐費啊

你好，根據(jù)我的稅務(wù)經(jīng)驗，稅務(wù)機關(guān)在稽查的時候一般會結(jié)合實際情況進行判斷，如果說像您講的無法判斷的話，那么根據(jù)他們稽查內(nèi)部的工作規(guī)程進行歸類。 為您提供解答

稅務(wù)怎么憑一張餐費發(fā)票怎么結(jié)合實際情況？ 老師認為餐費計入招待費好還是計入福利費好呢？有時的餐費在兩者之間真的很難判斷

您好，建議您還是計入職工福利費當中，因為計入到業(yè)務(wù)招待費，在企業(yè)所得稅匯算清繳的時候進行扣除比例計算的時候比較嚴格。

謝謝老師， 1.如果計入福利費就是一張原始憑證餐費發(fā)票就可以嗎？ 2.招待費到匯算清繳時做調(diào)整是什么概念？

您好，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》 第四十三條　企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 如果超過部分，那么在需要納稅調(diào)增。 原始憑證一張餐費發(fā)票就可以了 為您提供解答，祝學(xué)習(xí)愉快

謝謝老師，招待費在匯算清繳時按發(fā)生額的60%扣除，就是40%要交稅嗎？但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%又是怎么理解？

您好，他是兩者取其低的意思，比如說當年您的營業(yè)收入是1000萬，業(yè)務(wù)招待費發(fā)生的金額是10萬。那么業(yè)務(wù)招待費扣除的限額就是以下兩者的較低值。一個是10萬乘以60%等于6萬，一個是1000萬乘以5‰等于5萬。業(yè)務(wù)招待費最終可以扣除的限額是5萬，需要納稅調(diào)增10-5等于5萬。 為您提供解答，祝學(xué)習(xí)愉快

老師，在哪里做納稅調(diào)整？具體怎樣操作呢？

您好，這個您在企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，有一張納稅調(diào)整表，您在上面填寫納稅調(diào)增金額就可以了。

按老師上面舉的例子，納稅調(diào)整金額就是5萬是嗎？ 填入?yún)R算清繳的納稅調(diào)整表就會自動核算出所要交的所得稅嗎？

你好，是的，只要在調(diào)整表里面調(diào)增5萬就可以了。

老師，招待費的所得稅是按25%來核算對吧？用什么方式來交這筆所得稅呢？ 招待費調(diào)整后應(yīng)納所得稅有可能為負數(shù)嗎？

你好，如果說您本年利潤比較少，那么各類項目納稅調(diào)增調(diào)減之后，有可能因納稅所得額為負的，如果是負的，那么您就不需要交稅了。一般企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率就是25%。 為您提供解答