上期留底不影響會計分錄,只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果.首先要計算是否需要交稅,先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數(shù).用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅.計算結果會有兩種情況: 第一,如果得數(shù)為負數(shù)時就不用交稅,繼續(xù)做為下一個月的留底稅額. 第二,如果得數(shù)為正數(shù)時,就要交稅,月末需做轉出應交增值稅分錄:即, 借:應交稅費--應交增值稅 貸:應交稅費--未交增值稅 到下個月做交稅分錄即可.