老師 對方說跟我們簽個補充協(xié)議 把3%的稅額錢退給我們 這樣可以嗎

可以的，把差額退給你們就可以了

老師 我們采購產(chǎn)品用于生產(chǎn)的項目已經(jīng)結(jié)束了 成本也已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了 采購的原材料當(dāng)時是暫估入庫的 那我收到這3%的稅率差額 是不是要沖減當(dāng)時暫估的原材料

是的，可以先沖減原材料，然后再沖減成本

然后以前年度損益調(diào)整吧 老師 我收到3%稅率的錢后 這幾步的分錄怎么填寫啊

建議不要調(diào)整以前年度損益了，直接計入當(dāng)年度就可以了，分錄：借：原材料-暫估 負數(shù)，貸：應(yīng)付賬款 負數(shù)，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出。借：主營業(yè)務(wù)成本 負數(shù)，貸：原材料 負數(shù)

老師 我們這個項目是去年12月結(jié)轉(zhuǎn)成本的 還有幾個采購合同也是暫估的 現(xiàn)在也沒收到發(fā)票 退回3%稅額 加起來數(shù)額也不小呢

嗯，是的，所以要積極要求供應(yīng)商調(diào)減合同金額。

老師 那我就跟對方重新簽一份13%的合同收到的3%稅額 沖減應(yīng)付賬款吧

建議簽一個原合同的補充協(xié)議，針對這個事項對原合同進行補充。

簽一個補充協(xié)議后 以13%發(fā)票的不含稅價格入賬 沖掉暫估的后 多余的入賬價格 我不還是要以前年度損益調(diào)整嗎 畢竟這個項目成本去年已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)完了

按最規(guī)范的，應(yīng)該用以前年度損益調(diào)整科目，調(diào)整去年的成本，但比較麻煩，因此，金額不大的話建議簡化處理，計入調(diào)整當(dāng)月的成本，不再調(diào)整去年的損益。

老師 多少金額不算大啊

這個要根據(jù)你公司的業(yè)務(wù)判斷，三個點的稅差我認為金額不算大。比如100萬的合同，也就不到三萬。

老師 現(xiàn)在大概還有300萬左右的合同 沒有收到發(fā)票 這個算多嗎

不多，也就9萬塊錢左右，再者做到今年還是調(diào)整去年只是幾個月的時間性差異，稅務(wù)局不會較真的。

好的 謝謝老師

不客氣，麻煩給個五星好評，謝謝！