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問題已解決

請教老師，開了發(fā)票是不是就必須確認(rèn)收入呀，如果工程還沒施工確認(rèn)收入，沒有成本怎么辦？

84785045| 提問時間：2019 04/20 15:35
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牛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
你好，可以先不確認(rèn)收入，比如預(yù)收賬款開具發(fā)票?？梢韵染投惤鹑胭~，后續(xù)再單獨確認(rèn)收入。
2019 04/20 15:37
84785045
2019 04/20 17:10
那單獨確認(rèn)收入時怎么做賬呢
84785045
2019 04/20 17:11
先開發(fā)票時又怎么做賬呢，憑證上只記一部分嗎？
牛老師
2019 04/20 17:12
你如果不按完工百分比法確認(rèn)，建議，確認(rèn)收入時，借應(yīng)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入。同時將工程施工成本結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本。
牛老師
2019 04/20 17:13
按完工百分比法分錄就是：借主營業(yè)務(wù)成本，工程施工-合同毛利，貸：主營業(yè)務(wù)收入。
84785045
2019 04/20 17:19
當(dāng)時開發(fā)票時限額分多張，我可以確認(rèn)收入部分先做賬，剩余部分后續(xù)確認(rèn)收入再粘貼憑證后入賬嗎？
84785045
2019 04/20 17:20
我們是小規(guī)?？梢圆话赐旯ぐ俜直劝?/div>
牛老師
2019 04/20 20:58
可以的，可以先部分發(fā)票做賬，但其他發(fā)票不入賬，你的銷項稅額對不上，要記著。小規(guī)模納稅人項目小，可以不用完工百分比法確認(rèn)收入。
84785045
2019 04/20 22:22
是啊，稅額對不上，該怎么做呢，比喻實繳一萬，確認(rèn)收入的稅額只有5000，怎么記呢？
84785045
2019 04/21 08:10
我可不可以這樣做 確認(rèn)收入 借 應(yīng)收賬款 貸 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—增值稅 繳稅時 借 應(yīng)交稅費—增值稅 貸 銀行存款 此時借方多繳部分下個月剛好抵扣完，抵扣完的分錄該怎么做呢？
牛老師
2019 04/21 08:15
你可以把其他發(fā)票的稅金也先入賬，收入以后分期單獨確認(rèn)。
84785045
2019 04/21 08:20
沒有其它稅金呀，借方多出的增值稅剛好抵扣完，還得做分錄，不能莫名其妙消失吧，這分錄怎么做呀
牛老師
2019 04/21 08:56
你好，比如10萬元分10張開票，你想先確認(rèn)1萬元的收入?？梢园?0萬對應(yīng)的發(fā)票的稅金全部入賬。比如借應(yīng)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額（10萬元發(fā)票上的稅金合理）
84785045
2019 04/21 09:01
老師那剩余9萬對應(yīng)的已繳稅金，怎么辦呢
84785045
2019 04/21 09:12
抵消時的分錄該怎么做呢
84785045
2019 04/21 09:30
因為小規(guī)模只有應(yīng)交稅費—增值稅，沒有三級明細(xì)，抵消時分錄借貸方可不可以都是應(yīng)交稅費—增值稅
牛老師
2019 04/21 10:42
可以的，稅金開票時做賬，以后每月做賬只需要：借應(yīng)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入。
84785045
2019 04/21 11:47
哦，好的，還有只確認(rèn)部分收入，比喻開票10萬元，只確認(rèn)1萬元，那剩余部分在資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收賬款填10萬，還是填1萬呢？
84785045
2019 04/21 12:33
老師，沒確認(rèn)收入的稅款能掛在陳貨里嗎
牛老師
2019 04/21 13:11
應(yīng)收賬款話1萬收入和1萬發(fā)票對應(yīng)的稅金合計。
牛老師
2019 04/21 13:12
沒有確認(rèn)營收的稅款掛應(yīng)收賬款。
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