收入和成本不用抵消嗎？ 子公司的收入，其實(shí)就是母公司進(jìn)的成本，我覺得這個(gè)應(yīng)該抵消 關(guān)鍵是不知道分錄怎么做

你給的分錄并沒有抵消啊，你也沒有確認(rèn)收入和成本 需要抵消收入成本這屬于內(nèi)部交易。 借：營業(yè)收入 貸：營業(yè)成本 存貨

不好意思，我還是不太明白，這樣我舉個(gè)例子。 母公司先開票給建設(shè)單位， 比如 借：應(yīng)收100萬 貸：銷項(xiàng)稅額 10萬 貸：預(yù)收賬款 90萬 然后這筆工程實(shí)際上是轉(zhuǎn)包給子公司來做，母公司只是收取一定比例的費(fèi)用，記做它的利潤。 所以 子公司開票 借：內(nèi)部往來（應(yīng)收）80萬 貸：銷項(xiàng)稅額 8萬 貸：預(yù)收賬款 72萬 母公司收到子公司的開票 借：工程施工（存貨）72萬 借：進(jìn)項(xiàng)稅額 8萬 貸：內(nèi)部往來 80萬 假如是上面這種情況，1、我應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表里和利潤表里，分別抵消哪幾個(gè)科目呢，還有金額如何確定？ 2、如果子公司一開始開票，就貸：主營業(yè)務(wù)收入 ，又該如何抵消呢？ 謝謝您的耐心指教！不勝感激！

上述分錄，你需要抵消的就是應(yīng)交稅費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)。預(yù)收賬款，內(nèi)部往來。 借：營業(yè)收入 貸：營業(yè)成本 分公司開的收入，總公司收到票的成本抵消