問題已解決
51.甲公司為居民企業(yè),主要從事飲料的生產和銷售業(yè)務。2018年有關經營情況如下: (1)飲料銷售收入800萬元;出租閑置設備收入500萬元;國債利息收入100萬元。 (2)對外捐贈一批飲料,已知該飲料的市場價格為200萬元(不含稅)。 (3)發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費470萬元。 (4)支付稅收滯納金20萬元;合同違約金30萬元;銀行罰息15萬元;上一年度虧損280萬元。 (5)繳納增值稅稅額130萬元;契稅10萬元;房產稅18萬元。 (6)預繳企業(yè)所得稅稅款30萬元。 已知:飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準予扣除。 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 (2)甲公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予抵扣的廣告費和業(yè)務宣傳費的是( )。 A.450萬元 B.480萬元 C.470萬元 D.390萬元 請問這個題選哪個,國債利息收入是不是不加



你好,準予抵扣的廣告費和業(yè)務宣傳費=(主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+視同銷售收入)*30%=(800+500+200)*30%=450
不包括國債利息收入的
2019 04/28 18:27

84784956 

2019 04/28 18:32
為什么國債利息收入不算

鄒老師 

2019 04/28 18:52
你好,國債利息計入投資收益核算,不屬于收入(主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+視同銷售收入),所以國債利息不作為廣告費和業(yè)務宣傳費計算基數的
