直接根據(jù)交易性金融資產(chǎn)總賬科目余額填列在資產(chǎn)負(fù)債表的交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目中。 新的編制資產(chǎn)負(fù)債表有些項(xiàng)目是幾個科目結(jié)合的，不知道你是新表還是舊表交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目。 本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)交易性金融資產(chǎn)科目的期末余額填列。 “交易性金融資產(chǎn)”科目核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)也在“交易性金融資產(chǎn)”科目核算。 “交易性金融資產(chǎn)”科目的借方登記交易性金融資產(chǎn)的取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值高于賬面余額的差額等;貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值低于賬面余額的差額，以及企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)的成本和公允價值變動損益。