序時賬也叫日記賬是按照經濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序逐日逐筆登記的賬簿。為了及時掌握貨幣資金的收支結存情加強貨幣資金的管理，每個企業(yè)都要設置現金日記賬和銀行存款日記賬.這兩本序時賬是由出納人員根據現金、銀行存款的收款憑證和付款憑證逐筆登記的(在只設通用記賬憑證的企業(yè)，根據記賬憑證中涉及現金、銀行存款收付業(yè)務的憑證登記)。 日記賬簿按其記錄的內容不同，分為普通日記賬和特種日記賬兩種。常見的日記賬有現金日記賬和銀行存款日記賬，簡稱日記賬。