（一）增值稅一般納稅人《增值稅納稅申報表》的填寫要求： 1、稅款所屬時間，指納稅人申報應納增值稅的所屬納稅期，填寫具體的起止年、月、日。 2、填表日期，指納稅人填寫《增值稅納稅申報表》的年、月、日。 3、納稅人登記號，按納稅人辦理稅務登記時國稅機關規(guī)定的登記號填寫。 4、納稅人名稱，填寫納稅人全稱，不得填寫簡稱。 5、法定代表人姓名，填寫納稅人的法人代表或經(jīng)營負責人的姓名。 6、營業(yè)地址，填寫納稅人所在地的詳細地址。 7、開戶銀行及帳號，填寫納稅人開戶銀行的名稱及納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。 8、經(jīng)濟性質(zhì)，按納稅人稅務登記上所認定的經(jīng)濟性質(zhì)填寫。 9、經(jīng)濟類型，按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫。 10、“本期銷項稅額”中的有關欄次，按下列要求填寫： 貨物或應稅勞務名稱，按“貨物、應稅勞務、視同銷售”分別填寫 國家稅務總局分類口徑及不同的適用稅率分別填寫對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較多的企業(yè)，如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單 (2)應稅銷售額，填寫增值稅的計稅銷售額。如企業(yè)財務會計核算不作銷售而按稅法應征稅的價外費用，也應填入“應稅銷售額”中。 (3)“應稅銷售額”和“免稅銷售額”均不包括出口貨物的銷售額。 適用稅率，按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫本期進項稅額，填寫申報期當月的實際發(fā)生額。其有關欄次按下列要求填寫： (1)本期發(fā)生額，應根據(jù)購進貨物或應稅勞務以及準予計算抵扣的貨物和勞務分別填寫。17％稅率及13％稅率項目，按購進貨物或應稅勞務取得的專用發(fā)票和海關完稅憑證上注明的稅款，及不同的稅率分別填寫?！懊舛愞r(nóng)產(chǎn)品”，依照采購免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價，依10％的抵扣率計算填寫。 運輸費用，按照購進貨物或銷售貨物所支付的運費金額，依10％的抵扣率計算填寫。 廢舊物資，填報的范圍僅指專門從事廢舊物資經(jīng)營的納稅人，按照收購金額依10％的抵扣率計算填寫。 6％征收率，按照納稅人購進貨物或應稅勞務取得的專用發(fā)票上按6％注明的稅款填寫。 2)“本期發(fā)生額”欄中各項目的填寫口徑，指按照增值稅稅法規(guī)定準予從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額。增值稅稅法規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額， 不得填入本欄中的有關項目。如購進固定資產(chǎn)的進項稅額，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利和個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。 對購進時無法確定用途的購進貨物或應稅勞務的進項稅額，本納稅期用于非應稅項目的，如免稅貨物（或免稅勞務）的進項稅額、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的進項稅額等，可填入本欄。 (3)“免稅貨物用”、“非應稅項目用”、“非常損失”、“簡易辦法征稅貨物用”合計數(shù)與會計科目“應交增值稅──進項稅額轉(zhuǎn)出”的本月合計數(shù)一致。填寫口 徑同“本期發(fā)生額”欄的填寫。如在購進時直接用于免稅項目、未填入“本期發(fā)生額”欄的進項稅額，不需再填入“免稅貨物用”欄。非應稅項目用，包括用于集體福利、個人消費的購進貨物或應稅勞務。非常損失，包括非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應稅勞務以及其他原因不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。 ②不易劃分進項稅額的，按照規(guī)定的方法計算分攤填寫。即： 不得抵當月全當月免稅項目銷售額 扣的進＝部進項×敁非應稅項目營業(yè)額合計 項稅額稅額當月全部銷售額、營業(yè)額合計 ③“抵扣稅額”，為“本期發(fā)生額”減去“免稅貨物用”、“非應稅項目用”、“非常損失”、“簡易辦法征稅貨物用”的余額。 13、“期初進項稅額”的有關欄次 14、本表“稅款計算”中的有關欄次，按下列方法填寫： 銷項稅額合計本月數(shù)，填寫“本期銷項稅額”中“稅額”的合計數(shù)；累計數(shù)為本年初至本申報期“本期銷項稅額”中“稅額”的合計數(shù)的累計。 (2)抵扣稅額合計本月數(shù)，填寫“本期進項稅額”中“抵扣稅額”合計數(shù)加上“期初進項稅額”中“抵扣稅額”本月數(shù)之和；累計數(shù)為本年初至本申報期的“抵扣稅額合計”本月數(shù)的累計。 3)上期留抵稅額，填寫納稅人前一申報期的“留抵稅額”累計數(shù)。該項只填寫本月數(shù)，不填寫累計數(shù)。 (4)“應抵扣稅額合計”本月數(shù)、累計數(shù)，分別等于“抵扣稅額合計”與“上期留抵稅額”本月數(shù)、累計數(shù)的合計數(shù)。 (5)“實際抵扣稅額”本月數(shù)最高不得超過“銷項稅額合計”數(shù)額。即：“應抵扣稅額合計”小于“銷項稅額合計”數(shù)額時，“實際抵扣稅額”填寫“應抵扣稅額合計”數(shù)額；“應抵扣稅額合計”大于“銷項稅額合計”數(shù)額時，“實際抵扣稅額”填寫“銷項稅額合計”數(shù)額；累計數(shù)為本年初至本申報期的“實際抵扣稅額”本月數(shù)的累計。 6)應納稅額本月數(shù)，填寫“銷項稅額合計”本月數(shù)減去“實際抵扣稅額”本月數(shù)的差額；累計數(shù)為“銷項稅額合計”累計數(shù)減去“實際抵扣稅額”累計數(shù)的差額。 (7)代扣代繳稅額，填寫根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的有關規(guī)定扣繳的增值稅。本月數(shù)為本申報期應代扣代繳的增值稅，累計數(shù)為本年初至本申報期代扣代繳的增值稅的累計。 8)“應納稅額合計”本月數(shù)、累計數(shù)，分別為“應納稅額”與“代扣代繳稅額”本月數(shù)、累計數(shù)之和。 (9)“已交納稅額”的本月數(shù)，為納稅人在本申報期內(nèi)預繳的稅款；累計數(shù)為當年初至本申報期內(nèi)實際交納的稅款。 (10)“應補(退)稅額”本月數(shù)、累計數(shù)，為“應納稅額合計”減去“已交納稅額”本月數(shù)、累計數(shù)的差額，如果差額為負數(shù)的在數(shù)字前用“－”號表示。 (11)“留抵稅額”本月數(shù)、累計數(shù)，為“應抵扣稅額合計”減去“實際抵扣稅額”本月數(shù)、累計數(shù)的差額。 (12)截止上期累計欠稅額，只填寫累計數(shù)，不填寫本月數(shù)。 (13)本期已清理欠稅，只填寫本月數(shù)，不填寫累計數(shù)。 15、“授權人簽字”與“聲明人簽字”的填寫： (1)未授權代理人進行納稅申報的，“聲明人簽字”處由法定代表人簽字，“授權人簽字”處空白不填。 (2)授權代理人進行納稅申報的，“授權人簽字”處由法定代表人簽字，“聲明人簽字”由代理申報人簽字。