1、本月進項稅大于銷項稅，留以后月份抵，無須做進項轉出，也無須計算應交增值稅。 　　2、銷項稅大于進項稅的會計分錄（月末結轉） 　　借：應繳稅費----應繳增值稅---已繳稅額 　　貸：銀行存款 　　借：應繳稅費---應繳增值稅---未交增值稅 　　貸：應繳稅費---應繳增值稅---進項稅額 　　借：應繳稅費---應繳增值稅---未交增值稅 　　貸：應繳稅費---應繳增值稅---已交稅額 　　借：應繳稅費---應繳增值稅---銷項稅額 　　貸：應繳稅費---應繳增值稅---未交增值稅