老師，我重新問下哈。就是支付體智能費要放什么科目，借方是什么，我知道貸方是現(xiàn)金，因為是用現(xiàn)金支付出去的。

你好，能具體描述一下這個費用（體智能費用）的用途？

哦，就是支付給上體智能課老師的費用

你好，盈利性質的幼兒園計入勞務成本，然后結轉到主營業(yè)務成本核算

這個分錄可以這樣做不？借:主營業(yè)務成本，貸:庫存現(xiàn)金？

你好，不可以，應當這樣處理 借；勞務成本，貸；庫存現(xiàn)金 借；主營業(yè)務成本，貸；勞務成本

阿？為什么還做兩次分錄了？

你好，就好比購進，銷售商品也是分兩筆分錄 借；庫存商品，貸；銀行存款 借；主營業(yè)務成本，貸；庫存商品 而不是一筆分錄（借；主營業(yè)務成本，貸；銀行存款）一個道理

老師，可是我們這個是直接支付出去的？

你好，雖然是直接支付出去的，也是需要先通過勞務成本核算，然后結轉到主營業(yè)務成本的 你直接支付假如你計入主營業(yè)務成本核算，而單位如果沒有取得收入，那就會導致有成本而沒有收入，這樣成本與收入就不匹配了

你這么做是以防萬一。但是我們是有收入的。那我之前每一筆成都是這樣做。那不是錯完完了嗎老師？應該怎么辦？

你好，是的，之前直接計入主營業(yè)務成本核算是有錯誤的 需要把之前的分錄沖銷，然后先計入勞務成本，然后結轉到主營業(yè)務成本

太多，不是單單這個月的老師

你好，之前有這樣的錯誤，就按上述方法這樣調整就是了