你好，老師，對于下面這段話我真的不能理解，我能不能用我自己的方式，就是廣宣費和職工教育經(jīng)費，她們兩個我按照負債理解可以嗎，本身賬面價值為尚不能抵扣的，計稅基礎為0，因為他們本身以后期間都能抵扣

特別不能理解這個題的解釋

你好，是的。廣宣費和職工教育經(jīng)費為費用，屬負債，資產(chǎn)的賬面價值當然就是0. 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

不是，老師，我說的是下面那個解釋，我能不能改成，賬面價值為10萬，而計稅基礎為0，因為以后期間還能抵，在負債里只有賬面價值大于計稅基礎才會確認遞延所得稅資產(chǎn)，要是按照你的賬面價值為0，那計稅基礎是多少？

你好，資產(chǎn)是賬面價值為0，計稅基礎為100萬。因為還有100萬是以后期間可以抵扣的，你可以把它看成一部分資產(chǎn) 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎，就相當于資產(chǎn)的賬面價值小于該資產(chǎn)將來可稅前列支的金額，差額形成可抵扣暫時性差異，確認為遞延所得稅資產(chǎn)，反之則為遞延所得稅負債

老師，但是這個例題里，老師講的是負債，所以我很迷，紅字就是老師講的

你好，因為你下面這題宣傳費并未支付，屬應付賬款，屬于負債，而上面那題是已經(jīng)支付了的?？紤]的角度不一樣。