交了保險，正常出分錄； 借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費（單位部分） 其他應(yīng)收(付)款--社會保險費（個人部分） 貸：銀行存款 計提時 借：管理費用--社會保險費（單位部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費（單位部分）