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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
我們單位處理了固定資產(chǎn)車，享受了減按2%計(jì)征，正確的賬務(wù)處理是怎么樣的？全套分錄，謝謝老師。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借：累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計(jì)提）
固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)原值
2.處置報(bào)廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，含3%減按2%情形）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形）
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
產(chǎn)生清理?yè)p失
借：營(yíng)業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失）
資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失）
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)收入（非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得）
資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得）
2019 07/14 21:38
84784995 
2019 07/14 21:40
一般納稅人在第二步的處理是一樣的么
郭老師 
2019 07/14 21:44
借現(xiàn)金
貸固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)3%
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款1%
貸固定資產(chǎn)清理
84784995
2019 07/14 21:53
應(yīng)交稅費(fèi)3%用哪個(gè)科目？銷項(xiàng)么
郭老師
2019 07/14 21:55
應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅
84784995
2019 07/14 21:57
這里的固定資產(chǎn)清理就是用現(xiàn)金和稅擠出來(lái)的那個(gè)數(shù)字對(duì)么？和第一個(gè)分錄的無(wú)關(guān)
郭老師
2019 07/14 21:58
不是，看你銷售發(fā)票金額稅額
84784995
2019 07/14 22:01
我們車輛20萬(wàn)，發(fā)票稅額5825.24，簡(jiǎn)易減免了1941.74，麻煩幫我看一下這個(gè)分錄第二步的對(duì)么？
郭老師
2019 07/14 22:05
分錄正確的，
84784995
2019 07/14 22:21
好的，謝謝老師，那第三步，我該如何判斷是損失了還是得利了呢？
郭老師
2019 07/14 22:24
看固定 資產(chǎn)清理余額就是了
84784995
2019 07/14 22:39
好的，謝謝老師
郭老師
2019 07/14 22:43
不用客氣的，
84784995
2019 07/14 22:43
余額在固定資產(chǎn)清理的借方，表示損失么
郭老師
2019 07/14 22:44
你 好，是損失
84784995
2019 07/14 22:44
那我們沒(méi)有資產(chǎn)處置收益——非流動(dòng)資產(chǎn)損失（非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失），這個(gè)科目
84784995
2019 07/14 22:45
用哪個(gè)科目比較合適呢？我們是2013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
郭老師
2019 07/14 22:45
那就用你的營(yíng)業(yè) 外支出代替
84784995
2019 07/14 22:45
好的，多謝老師
郭老師
2019 07/14 23:13
不用客氣的，
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