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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，我們租賃庫(kù)房對(duì)方給我們開(kāi)租賃發(fā)票稅率應(yīng)該是多少？這張發(fā)票是物流園給我們開(kāi)的發(fā)票，你看對(duì)不？
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您好，據(jù)《政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）規(guī)定，連續(xù)12個(gè)月提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)銷售額達(dá)到500萬(wàn)元（含500萬(wàn)元）的增值稅一般納稅人，倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的稅率是6%；連續(xù)12個(gè)月提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)銷售額不足500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人，則適用3%的增值稅征收率。
2019 07/26 15:01
84785046 
2019 07/26 15:25
老師，我拿到這張發(fā)票應(yīng)該如何做分錄？
張蓉老師 
2019 07/26 15:27
您好，借：銷售費(fèi)用-倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi) 借：應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款或其他應(yīng)付款
84785046
2019 07/26 15:29
這張發(fā)票金額是52800元，是19年6月1日到19年11月30日的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)，那我是一次性5萬(wàn)多都記入銷售費(fèi)用里呢，還是攤銷到6個(gè)月里呢？
張蓉老師
2019 07/26 15:33
您好，如果7月利潤(rùn)大的話可以一次入銷售費(fèi)用。
84785046
2019 07/26 15:35
這種倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和庫(kù)房租賃費(fèi)有什么區(qū)別嗎？
張蓉老師
2019 07/26 15:42
您好，倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)費(fèi)與倉(cāng)庫(kù)租賃費(fèi)的區(qū)別，在涉稅方面考慮，以增值稅一般納稅人為例，如定義為倉(cāng)儲(chǔ)管理服務(wù)的，取得收入一方應(yīng)予按照6%稅率計(jì)繳增值稅；如定義為倉(cāng)庫(kù)租賃的（不動(dòng)產(chǎn)出租），采用一般計(jì)稅方式的則按照10%稅率計(jì)繳增值稅。
84785046
2019 07/26 15:47
老師，那我要是一次性記入銷售費(fèi)用，到年底會(huì)算清繳要不要調(diào)整？我們的利潤(rùn)在能控制范圍內(nèi)，老師建議我是一次性做費(fèi)用還是該攤銷到6個(gè)月內(nèi)呢，哪種方法稅局更認(rèn)可呢？
張蓉老師
2019 07/26 15:54
您好，這種有正規(guī)發(fā)票的一般不會(huì)讓調(diào)整的，分6個(gè)月做費(fèi)用的話，利潤(rùn)表看上去就好看些。
84785046
2019 07/26 16:07
好老師，那我就分6個(gè)月做，老師，你看分6個(gè)月是不是需要2個(gè)分錄，我寫(xiě)的對(duì)嗎？借待攤費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅，貸其他應(yīng)付款，借銷售費(fèi)用倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)貸待攤費(fèi)用，對(duì)不？
張蓉老師
2019 07/26 16:50
您好，是的，分6個(gè)月就是這樣做。
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