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請問小規(guī)模勞務派遣公司,代發(fā)工資,選擇差額征稅。申報表怎么填?



差額征收它是以差額后的金額為銷售額,在附表一里面在第一行填可以抵減的金額,在下面含稅收入那里填收入,
2019 07/26 20:37

84784977 

2019 07/26 21:56
那主表里,應交稅不含稅銷售額我填在哪?3%征收率還是5%呢?我第一次開差額發(fā)票,不太懂

苳苳老師 

2019 07/26 22:05
征收率5%對應那欄

84784977 

2019 07/27 07:56
5%不是銷售不動產才填么?

苳苳老師 

2019 07/27 08:09
勞務派遣也是5%

苳苳老師 

2019 07/27 08:16
勞務派遣如果選擇簡易計稅就是3%,但是如果選擇差額就是5%

苳苳老師 

2019 07/27 08:24
給你一個比較全面的,希望可以幫到你
勞務派遣服務繳納增稅可分一般納稅人與小規(guī)模納稅人兩種情況。
?。ㄒ唬┮话慵{稅人提供勞務派遣服務,可釆取一般計稅方法,也可以釆取簡易計稅方法。
釆取一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用為銷售額乘以稅率為6%;
釆取簡易計稅方法,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
需要注意安全的是選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。
?。ǘ┬∫?guī)模納稅人提供勞務派遣服務也可以分為按簡易計稅方法與差額計稅方法,來計算繳納稅款。
簡易計稅方法:以取得的全部價款和價外費用為銷售額(不含稅)乘以征收率為3%;
差額計稅方法。以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
政策依據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)《財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)

84784977 

2019 07/27 13:09
如果我差額征稅的話,我申報的時候,主表附表都填在5%那里對么?

84784977 

2019 07/27 13:09
而且必須開差額發(fā)票,不能開全額發(fā)票

苳苳老師 

2019 07/27 13:31
就是這樣的,差額開票才能體現差額征收

84784977 

2019 07/27 13:34
那如果我差額是0呢?就是我沒有收取任何費用,我選擇差額征稅應該也可以吧。如果不差額就該超限額交稅了。小規(guī)模

苳苳老師 

2019 07/27 13:41
也可以,如果不差額開票就超過免稅額了

84784977 

2019 07/27 15:14
是的,確實是這樣。我問了很多老師都給不了明確的答案。一直不清楚報稅怎么報?那我做收入的時候也是按5%么?代發(fā)出去的時候借,主營業(yè)務成本,應交增值稅,貸銀行存款對么?

苳苳老師 

2019 07/27 16:54
是的,因我這邊的業(yè)務也涉及到開差額錢,申報也是,

84784977 

2019 07/27 17:28
好的,謝謝你了。有不明白的還要請教您

苳苳老師 

2019 07/27 17:48
不客氣,麻煩給個好評謝謝啦
