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老師請問原來未實現的內部交易損益計提了存貨跌價準備的，合并報表做賬務處理抵消以后，第二年全部售出以后為何還要補做一個補提的分錄呢？
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這個是調整第一年計提的存貨跌價，這個調整是在每年你編制合并報表時都要調整的，因為這個只是在報表層面體現了，而賬務上沒有體現
2019 07/30 16:56
84784966 
2019 07/30 16:57
是啊，我畫的第一個是的，那第二個分錄呢？
苳苳老師 
2019 07/30 16:59
第二個是在本期你銷售貨物出去，那么相應的存貨跌價也要結轉
84784966
2019 07/30 17:00
正常結轉不是是要做相反的分錄嗎？但為什么這個分錄看似補提呢？只是借方科目從資產減值損失換成了營業(yè)成本
苳苳老師
2019 07/30 17:08
結轉正常銷售出去的存貨跌價準備，借：存貨跌價準備，貸：主營業(yè)務成本，那么調整的就做相反的
84784966
2019 07/30 17:09
哦，是這樣的，謝謝老師！
苳苳老師
2019 07/30 17:10
不客氣，麻煩給個五星好評
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