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問(wèn)題已解決
資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，這里的 123675+700*75% 怎么理解。這里5000－200×75%－500/10×75%。怎么理解？123675是賬面價(jià)值，要調(diào)整為公允價(jià)值，就要在賬面價(jià)值的基礎(chǔ)上加上存貨的評(píng)估增值金額700，則123675+700，而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債700*25%還要減去，所以是123675+700-700*25%=123675+700*75%。
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700是稅前的，這里有一部分確認(rèn)遞延所得稅，所以是計(jì)算稅后的。
然后就是500/10*755/這是折舊的稅后凈額。
考慮所得稅時(shí)都是按稅后的計(jì)算。
2019 08/15 21:13
84785025 
2019 08/15 21:31
折舊 500/10 *75% 怎么是稅后凈額。是考慮所得稅因素嗎？我怎么理解都是500/10。是遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回嗎
陳詩(shī)晗老師 
2019 08/15 22:20
500/10這是每一年的折舊
但是這個(gè)折舊會(huì)引起遞延所得稅，也 就是說(shuō)考慮遞延所得稅后的金額
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