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老師你好，這個(gè)研發(fā)費(fèi)用話的稅前75%加計(jì)扣除還是直接按稅前的75%扣除啊？這個(gè)是利潤10000減去1000*0.75還是減去1000*1.75啊？
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同學(xué)。費(fèi)用化部分直接是按金額*75%加計(jì)扣除。
資本化部分是按金額*175%加計(jì)的金額來折舊攤銷扣除。
2019 08/17 21:20
84784953 
2019 08/17 21:23
老師，你好，加計(jì)扣除的意思是指扣除金額*1.75嗎？
陳詩晗老師 
2019 08/17 21:23
是的。同學(xué)。但是要區(qū)分資本化和費(fèi)用化。
84784953
2019 08/17 21:30
老師，這個(gè)題目中讓算應(yīng)該所得稅，我的理解是研發(fā)費(fèi)用化1000直接稅前扣除，在費(fèi)用化部分加計(jì)75%稅前扣除，再無形資產(chǎn)賬面價(jià)值3800加計(jì)175%扣除，是利潤10000-1000-750-6650=1600的應(yīng)該所得稅，這個(gè)理解對嗎？
陳詩晗老師
2019 08/17 21:53
費(fèi)用化部分是對的
無形資產(chǎn)是3800×175%的攤銷額加計(jì)扣除
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