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問(wèn)題已解決

老師 請(qǐng)教個(gè)問(wèn)題 我們的銷售是分期收款的，分30%，60%，10%。我們是客戶付款后就開(kāi)發(fā)票?？蛻粝雀?0%的預(yù)付款，我們開(kāi)始做，差不多80天后做完，發(fā)貨給客戶，客戶驗(yàn)收后付60的款，我們開(kāi)60%的發(fā)票。一年后，付10%的尾款，開(kāi)10%的發(fā)票 怎么做

84784952| 提問(wèn)時(shí)間：2019 08/27 13:14
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風(fēng)老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CISA
收到預(yù)付款時(shí)：借銀行存款，貸預(yù)收賬款（上市公司是合同負(fù)債）應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng) 客戶驗(yàn)收后：借銀行存款，預(yù)收賬款，應(yīng)收賬款（尾款），貸營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng) 收到尾款：借銀行存款，貸應(yīng)收賬款
2019 08/27 13:17
84784952
2019 08/27 13:25
這樣就是發(fā)貨后確認(rèn)收入成本，就會(huì)出現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題：納稅報(bào)表的收入，與帳上的收入不匹配
84784952
2019 08/27 13:27
可以一開(kāi)始就確認(rèn)收入成本嗎？
風(fēng)老師
2019 08/27 13:28
是的，會(huì)計(jì)收入確認(rèn)是按控制權(quán)轉(zhuǎn)移為確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，跟稅法的發(fā)票開(kāi)具日不同
84784952
2019 08/27 13:37
老師 那兩者的差額，是不是要做個(gè)excel表格備案
風(fēng)老師
2019 08/27 13:43
是的，也可以在做收入的時(shí)候銷項(xiàng)不要計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額，而是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅，然后開(kāi)票時(shí)，從待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入銷項(xiàng)稅額，這樣銷項(xiàng)稅額的數(shù)字跟納稅申報(bào)表也能對(duì)上，待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅的余額就是確認(rèn)了收入但沒(méi)開(kāi)票的部分
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