好的，所以包括了營業(yè)外收入和營業(yè)外成本對吧，調(diào)整企業(yè)所得稅也是用利潤總額去調(diào)整嗎

你好，是的 調(diào)整所得稅是通過利潤總額+納稅調(diào)增—納稅調(diào)減實現(xiàn)的

好的，謝謝老師

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝

老師，您看一下第一小問應(yīng)該怎么調(diào)整呢因為捐贈的是設(shè)備，有點不是很懂這里，會計利潤我算出來是2200

你好，針對第一問的疑問是？

第一問應(yīng)納稅所得額應(yīng)該怎么調(diào)整呢

你好，應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額=244.8—利潤總額*12%

但是，老師，他這個捐贈的是設(shè)備，會計上和稅法上的處理不一樣，稅法上是認(rèn)為先賣后買啊，對嗎

你好，計入營業(yè)外支出金額 244.8，然后用單位計算的正確的會計利潤總額*12%計算出捐贈扣除限額，差額就是納稅調(diào)增的金額

老師，這個公益性捐贈支出不是還有其他的情況嗎，除了現(xiàn)金之外的，比如說存貨，固定資產(chǎn)

你好，是有存貨，固定資產(chǎn)對外捐贈的情況下 捐贈這樣做分錄 借；營業(yè)外支出（合計），貸；庫存商品（成本），應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（售價*增值稅稅率）

那成本怎么確定呢

老師，您說的還是不夠清楚

你好，這里的成本是單位的生產(chǎn)成本 ，這個題目的成本是這樣計算=244.8—140*2*16%