好的，所以包括了營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外成本對(duì)吧，調(diào)整企業(yè)所得稅也是用利潤(rùn)總額去調(diào)整嗎

你好，是的 調(diào)整所得稅是通過(guò)利潤(rùn)總額+納稅調(diào)增—納稅調(diào)減實(shí)現(xiàn)的

好的，謝謝老師

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝

老師，您看一下第一小問(wèn)應(yīng)該怎么調(diào)整呢因?yàn)榫栀?zèng)的是設(shè)備，有點(diǎn)不是很懂這里，會(huì)計(jì)利潤(rùn)我算出來(lái)是2200

你好，針對(duì)第一問(wèn)的疑問(wèn)是？

第一問(wèn)應(yīng)納稅所得額應(yīng)該怎么調(diào)整呢

你好，應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額=244.8—利潤(rùn)總額*12%

但是，老師，他這個(gè)捐贈(zèng)的是設(shè)備，會(huì)計(jì)上和稅法上的處理不一樣，稅法上是認(rèn)為先賣(mài)后買(mǎi)啊，對(duì)嗎

你好，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出金額 244.8，然后用單位計(jì)算的正確的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額*12%計(jì)算出捐贈(zèng)扣除限額，差額就是納稅調(diào)增的金額

老師，這個(gè)公益性捐贈(zèng)支出不是還有其他的情況嗎，除了現(xiàn)金之外的，比如說(shuō)存貨，固定資產(chǎn)

你好，是有存貨，固定資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)的情況下 捐贈(zèng)這樣做分錄 借；營(yíng)業(yè)外支出（合計(jì)），貸；庫(kù)存商品（成本），應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（售價(jià)*增值稅稅率）

那成本怎么確定呢

老師，您說(shuō)的還是不夠清楚

你好，這里的成本是單位的生產(chǎn)成本 ，這個(gè)題目的成本是這樣計(jì)算=244.8—140*2*16%