固定資產(chǎn)賬面價值（現(xiàn)在是公允價值調(diào)增了）大于計稅基礎(chǔ)，所以計提遞延所得稅負債，對應(yīng)科目資本公積。 下面分錄道理一樣，資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的數(shù)額減少了折舊數(shù)，所以需要調(diào)減負債，但是科目變化了，因為現(xiàn)在折舊計入了管理費用