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老師，如果企業(yè)折舊年限是5年，資產(chǎn)賬面價(jià)值是100萬，那么每年折舊就是20萬，稅法上說這個(gè)資產(chǎn)最低折舊年限是2年，這個(gè)時(shí)候是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？還是計(jì)稅基礎(chǔ)按照會計(jì)的來？
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比如第一年年末，就會形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，自第三年末就會發(fā)生遞延所得稅負(fù)債的轉(zhuǎn)回。
計(jì)稅基礎(chǔ)都是按照稅法規(guī)定來的。
2019 09/03 10:31
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2019 09/03 10:39
可是老師，稅法不會吃虧的，第一年這樣計(jì)算的話，會計(jì)利潤就會大于稅法利潤，會計(jì)利潤扣20萬折舊，計(jì)稅基礎(chǔ)利潤就會扣50萬折舊，這樣也不需要調(diào)整，只需要確認(rèn)第一年應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，在第三年轉(zhuǎn)回來，多交稅是嗎？
張艷老師 
2019 09/03 10:41
注意一點(diǎn)，繳納企業(yè)所得稅，是要按企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定繳納的，會涉及以會計(jì)利潤總額進(jìn)行納稅調(diào)整的情況。
這個(gè)遞延所得稅的影響，是會計(jì)上的處理。
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