企業(yè)會計準則

那你們的壞賬當時確認了沒 還是只是做了計提呢

老師，我是在學習壞賬損失的處理。 實務沒發(fā)生。只是疑問，為何不調整當年損益。前提是，前面度確認了壞賬損失。

我看的是單一的應收賬款壞賬損失。 發(fā)生壞賬損失后，以后年度又收回。網上查詢的答案，都是只調整壞賬準備，不影響損益， 所以不太理解

你看 以前年度損益科目調整的是損益類科目 壞賬準備是資產類科目 以前年度壞賬轉回，即以前年度已確認壞賬，本期收回，會計處理如下： 1、收回前欠貨款： 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：應收賬款 2、壞賬轉回，對前期確認壞賬業(yè)務作沖回調整： 借：應收賬款 貸：壞賬準備 企業(yè)所得稅匯算清繳申報過程中，對未發(fā)生壞賬的但計提的壞賬準備是不允許稅前扣除的，即使發(fā)生壞賬，也要有專項鑒證報告，才可以作稅前扣除。 所以，以前年度壞賬轉回，不影響當年利潤核算，不需要調增應交所得稅。

您答復的是所得稅上的影響。 即，如果沒有做專項申報，或專項申報了沒批準，所得稅上不許認可。所以在計提，確認，以及轉回時都不做調整。 那在會計上，是不是需要調整損益呢？

會計上不做 這個不是會計差錯 不需要調整

那在會計上不就多記了資產減值損失了嗎？會計利潤不準確呀！

你是計提啊 壞賬準備是資產類

計提的時候 分錄是 第一年 借方: 資產減值損失100 貸方:壞賬準備100 發(fā)生壞賬 借方:壞賬準備100 貸方:應收賬款100 第二年 借方:應收賬款100 貸方:壞賬準備100 借方:銀行存款 貸方:應收賬款 這個過程中，影響了第一年的會計利潤100，在第二年難道不調整？

你這個是確認了壞賬的 你在收回的當月做調整