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問題已解決

請(qǐng)問老師,建筑施工企業(yè),是每開一次發(fā)票就要確認(rèn)收入、成本跟毛利嗎?工程結(jié)算跟工程施工是每天一次發(fā)票就要對(duì)沖還是每到年底的時(shí)候再進(jìn)行對(duì)沖?

84784956| 提問時(shí)間:2019 09/11 16:34
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小洪老師
金牌答疑老師
職稱:CMA,財(cái)務(wù)分析,cfa一級(jí)和二級(jí)
你好,按照進(jìn)度的話沒開票一次確認(rèn)收入和成本,如果是最后才確認(rèn)收入,那么最后一次確認(rèn)收入和成本-對(duì)沖
2019 09/11 16:35
84784956
2019 09/11 16:40
老師能不能麻煩你,把每月開票的分錄寫一下?然后年末的時(shí)候工程沒有完工的分錄是跟每月的分錄一樣么?
小洪老師
2019 09/11 16:42
進(jìn)度核算沒有完工的分錄不用處理,完工的借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸在建工程-40%的進(jìn)度,收入確認(rèn)40%,借銀行存款,如果是你先收到錢,借預(yù)收賬款,貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-也是按照進(jìn)度金額做賬
84784956
2019 09/11 17:02
我每一個(gè)月開票的時(shí)候借:應(yīng)收賬款,貸工程結(jié)算、應(yīng)交稅費(fèi),還做了一個(gè)借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,這樣做對(duì)不對(duì)?
小洪老師
2019 09/11 17:04
你好,借應(yīng)收賬款,貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅,然后借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸工程結(jié)算,必須按照我這個(gè)來
84784956
2019 09/11 17:33
我在真賬實(shí)操上看到才這樣做的,難道是我理解錯(cuò)誤?未完工的是按照你這樣做,完工的才是按照我寫那個(gè)分錄?那工程施工這個(gè)科目是啥時(shí)候用了呢?老師能不能麻煩你給我一個(gè)完整的分錄?謝謝
小洪老師
2019 09/11 17:38
借:應(yīng)收賬款 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸工程結(jié)算、應(yīng)交稅費(fèi)。這是完整的分錄,工程施工這個(gè)分錄在投料的時(shí)候用,就是結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本,借工程施工,貸原材料或者生產(chǎn)成本或者間接成本
84784956
2019 09/11 17:45
那在什么情況下工程結(jié)算跟工程施工科目對(duì)沖呢
小洪老師
2019 09/11 17:57
你好,這個(gè)科目是這樣的舉個(gè)列子,就比如這個(gè)工程施工是制造業(yè)的生產(chǎn)成本,工程結(jié)算是庫存商品,那么借工程結(jié)算,貸工程施工,相當(dāng)于制造業(yè)借庫存商品,貸生產(chǎn)成本
84784956
2019 09/11 17:58
謝謝老師
小洪老師
2019 09/11 17:59
好的同學(xué)不用客氣的。
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