（1）會計分錄： 1、借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)500，-辦公費(fèi)500，-通訊費(fèi)12000/1.06=11320.75，-差旅費(fèi)1500，交通費(fèi)300，應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項稅679.25，貸：銀行存款 14800 2、借：銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)3000，-會議費(fèi)30000，-訴訟費(fèi)2000，-差旅費(fèi)5000，貸銀行存款 40000 3、借：管理費(fèi)用-房租物業(yè)費(fèi)10000，-水電費(fèi)3000，貸銀行存款13000 4、借：制造費(fèi)用-差旅費(fèi) 2000，-業(yè)務(wù)招待費(fèi)1000，貸銀行存款3000 5、借：管理費(fèi)用-折舊1000，銷售費(fèi)用-折舊1000，制造費(fèi)用-折扣1000，貸：累計折舊3000；借：財務(wù)費(fèi)用-利息支出50000，貸應(yīng)付利息50000；借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅150000，-房產(chǎn)稅2000，-土地使用稅1000，貸：銀行存款：153000 6、借：銀行存款 50000，貸：遞延收益50000 7、借：應(yīng)收賬款 1500，貸：主營業(yè)務(wù)收入1500；借：銀行存款10萬，貸：主營業(yè)務(wù)收入10/1.06=94339.62，應(yīng)交稅費(fèi)-銷項稅5660.38；借：銀行存款25萬，貸：其他業(yè)務(wù)收入238095.24，應(yīng)交稅費(fèi)-銷項稅11904.76；借：主營業(yè)務(wù)成本600萬，貸：庫存商品600萬；借其他業(yè)務(wù)成本5萬，貸：制造費(fèi)用-5萬 8、借：管理費(fèi)用-工資10萬，銷售費(fèi)用-工資8萬，制造費(fèi)用-工資20萬，貸：應(yīng)付職工薪酬-工資38萬 9、借：稅金及附加-城建稅15萬*0.07=1.05萬，-教育附加0.45萬，-地方教育附加0.3萬，貸應(yīng)交稅費(fèi)-城建1.05，-教育附加0.45，地方教育附加0.3