1.本表反映小企業(yè)一定日期全部資產、負債和所有者權益的情況。 2.本表“年初數(shù)”欄內各現(xiàn)數(shù)字，應根據(jù)上年末資產負債表“期末數(shù)”欄內所列數(shù)字填列。如果本年度資產負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“年初數(shù)”欄內。 3.本表“期末數(shù)”各項目的內容和填列方法： (1)“貨幣資金”項目，反映小企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結算存款、外埠存款、銀行匯票存款等的合計數(shù)。本項目應根據(jù)“現(xiàn)金”、“”銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。 (2)“短期投資”項目，反映小企業(yè)購入的各種隨時變現(xiàn)、并準備隨時變現(xiàn)的、持有時間不超過1年(含1年)的股票、債券等，減去已計提跌價準備后的凈額。本科目應根據(jù)“短期投資”科目的期末余額，減去“短期投資跌價準備”科目的期末余額后的金額填列。 (3)“應收票據(jù)”項目，反映小企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應收票據(jù)，包括商業(yè)銀行承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應根據(jù)“應收票據(jù)”科目的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)和已背書轉讓的應收票據(jù)不包括在本項目內，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應在會計報表附注中單獨披露。 (4)“應收股息”項目，反映小企業(yè)因進行股權投資和債權投資應收取的現(xiàn)金股利和利息，應收其他單位的利潤，也包括在本項目內。本項目應根據(jù)“應收股息”科目的期末余額填列。 (5)“應收賬款”項目，反映小企業(yè)因銷售商品、產品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬準備后的凈額。本項目應根據(jù)“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計，減去“壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。如“應收賬款”科目所屬明細科目期末有貸方余額，應在本表中增設“預收賬款”項目填列。 (6)“其他應收款”項目，反映小企業(yè)對其他單位和個人的應收和暫付的款項，減去已計提的壞賬準備后的凈額口本項目應根據(jù)“其他應收款”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關其他應收款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。 (7)“存貨”項目，反映小企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、商品、在產品、半成品、包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等。本項目應根據(jù)“在途物資”、“材料”、“低值易耗品”、“庫存商品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“生產成本”等科目的期末余額合計，減去“存貨跌價準備”科目期末余額后的金額填列。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業(yè)，應按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列。 (8)“待攤費用”項目，反映小企業(yè)已經(jīng)支出但應由以后各期分期攤銷的費用。攤銷期限在1年以上(不含1年)的其他待攤費用，應在本表“長期待攤費用”項目反映，不包括在本項目內。本項目應根據(jù)“待攤費用”科目的期末余額填列?！伴L期待攤費用”科目中將于1年內到期的部分，也在本項目內反映。 (9)“其他流動資產”項目，反映小企業(yè)除以上流動資產項目外的其他流動資產，本項目應根據(jù)有關科目的期末余額填列。 (10)“長期股權投資”項目，反映小企業(yè)不準備在1年內(含1年)變現(xiàn)的各種股權性質投資的賬面余額。本項目應根據(jù)“長期股權投資”科目的期末余額填列。 (11)“長期債權投資”項目，反映小企業(yè)不準備在1年內(含1年)變現(xiàn)的各種債權性質投資的賬面余額。長期債權投資中，將于1年內到期的長期債權投資，應在流動資產類下“1年內到期的長期債權投資”項目單獨反映。本項目應根據(jù)“長期債權投資”科目的期末余額分析填列。 (12)“固定資產原價”和“累計折舊”項目，反映小企業(yè)的各種固定資產原價及累計折舊。融資租入的固定資產，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價應在會計報表附注中另行反映。這兩個項目應根據(jù)“固定資產”和“累計折舊”等科目的期末余額填列。 (13)“工程物資”項目，反映小企業(yè)各項工程尚未使用的工程物資的實際成本。本項目應根據(jù)“工程物資”科目的期末余額填列。 (14)“在建工程”項目，反映小企業(yè)期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設備價值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程的價款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的賬面余額。本項目應根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。 (15)“固定資產清理”項目，反映小企業(yè)因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的賬面價值，以及固定資產清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應根據(jù)“固定資產清理”科目的期末借方余額填列;如“固定資產清理”科目期末為貸方余額，以“-”號填列。 (16)“無形資產”項目，反映小企業(yè)持有的各項無形資產的賬面余額。本項目應根據(jù)“無形資產”科目的期末余額填列。 (17)“長期待攤費用”項目，反映小企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在1年以上(不含1年)的各種費用。長期待攤費用中在1年內(含1年)攤銷的部分，應在本表“待攤費用”項目填列。本項目應根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額減去將于1年內(含1年)攤銷的數(shù)額后的金額填列。 (18)“其他長期資產項目，反映小企業(yè)除以上資產以外的其他長期資產。本項目應根據(jù)有關科目的期末余額填列。 (19)“短期借款”項目，反映小企業(yè)借入尚未歸還的1年期以下(含1年)的借款。本項目應根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。 (20)“應付票據(jù)”項目，反映小企業(yè)為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票口本項目應根據(jù)“應付票據(jù)”科目的期末余額填列。 (21)“應付賬款”項目，反映小企業(yè)購買原材料、商品和接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。本項目應根據(jù)“應付賬款”科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列;如“應付賬款”科目所屬各明細科目期末為借方余額，應在本表內增設“預付賬款”項目填列。 (22)“應付工資”項目，反映小企業(yè)應付未付的職工工資。本項目應根據(jù)“應付工資”科目期末貸方余額填列。如“應付工資”科目期末為借方余額，以“-”號填列。 (23)“應付福利費”項目，反映小企業(yè)提取的福利費的期末余額。本項目應根據(jù)“應付福利費”科目的期末余額填列。 (24)“應付利潤”項目，反映小企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利或利潤。本項目應根據(jù)“應付利潤”科目的期末余額填列。 (25)“應交稅金”項目，反映小企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項目應根據(jù)“應交稅金”科目的期末貸方余額填列;如“應交稅金”科目期末為借方余額，以“-”號填列。 (26)“其他應交款”項目，反映小企業(yè)應交未交的除稅金、應付利潤等以外的各種款項。本項目應根據(jù)“其他應交款”科目的期末貸方余額填列;如“其他應交款”科目期末為借方余額，以“-”號填列。 (27)“其他應付款”項目，反映小企業(yè)所有應付和暫收其他單位和個人的款項。本項目應根據(jù)“其他應付款”科目的期末余額填列。 (28)“預提費用”目，反映小企業(yè)所有已經(jīng)預提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本項目應根據(jù)“預提費用”科目的期末貸方余額填列。如“預提費用”科目期末為借方余額，應合并在“待攤費用”項目內反映，不包括在本項目內。 (29)“其他流動負債”項目，反映小企業(yè)除以上流動負債以外的其他流動負債。 (30)“長期借款”項目，反映小企業(yè)借入尚未歸還的1年期以上(不含1年)的借款本息。本項目應根據(jù)“長期借款”科目的期末余額填列。 (31)“長期應付款”項目，反映小企業(yè)除長期借款以外的其他各種長期應付款。本項目應根據(jù)“長期應付款”科目的期末余額填列。 (32)“其他長期負債”項目，反映小企業(yè)除以上長期負債項目以外的其他長期負債，包括小企業(yè)接受捐贈記入“待轉資產價值”科目尚未轉入資本公積的余額。本項目應根據(jù)有關科目的期末余額填列。上述長期負債各項目中將于1年內(含1年)到期的長期負債，應在“1年內到期的長期負債”項目內單獨反映。上述長期負債各項目均應根據(jù)有關科目期末余額減去將于1年內(含1年)到!期的長期負債后的金額填列。 為你加油 (33)“實收資本”項目，反映小企業(yè)各投資者實際投入的資本總額。本項目應根據(jù)“實收資本”科目的期末余額填列。 (34)“資本公積”項目，反映小企業(yè)資本公積的期末余額。本項目應根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。 (35)“盈余公積”項目，反映小企業(yè)盈余公積的期末余額。本項目應根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應根據(jù)“盈余公積”科目所屬的“法定公益金”明細科目的期末余額填列。 (36)“未分配利潤”項目，反映小企業(yè)尚未分配的利潤。本項目應根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。