問題已解決
非同一控制下免稅合并確認(rèn)的商譽(yù)計稅基礎(chǔ)是什么?以后期間,商譽(yù)發(fā)生減值的時候,商譽(yù)的計稅基礎(chǔ)又是什么?



你好,同學(xué)。商譽(yù)的計稅基礎(chǔ)和賬面一致,因為他不確認(rèn)遞延所得稅。
發(fā)生減值,是不考慮減值前的。
2019 09/27 17:59

84784986 

2019 09/28 09:18
老師,但是我聽課的時候,老師講商譽(yù)發(fā)生的時候,計稅基礎(chǔ)是零,不知道對不對?

陳詩晗老師 

2019 09/28 10:48
可以扣除,也就是確認(rèn)遞延所得稅的,計稅基礎(chǔ)為0是對的

84784986 

2019 09/28 14:24
也就是說,商譽(yù)發(fā)生的時候計稅基礎(chǔ)是零,后期期間發(fā)生減值的時候,計稅基礎(chǔ)變?yōu)闇p值前的賬面價了,是吧?

陳詩晗老師 

2019 09/28 15:48
是的,可以這樣理解
