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問題已解決

小微企業(yè)季度銷售額大于30萬,城建稅,教育,地方教育執(zhí)行減半征收,比如說增值稅是10500,計提稅金及附加是按全額來提還是一半來提,分錄什么寫?還有減半的那部分轉(zhuǎn)營業(yè)外收入分錄?

84784968| 提問時間:2019 10/09 18:26
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
您好 計提稅金及附加按一半計提就好了
2019 10/09 18:27
84784968
2019 10/09 18:33
是這樣嗎? 借~稅金及附加 貸~應交稅費~城建稅10500*7%/2 教育費附加10500*3%/2 地方教育10500*2%/2
bamboo老師
2019 10/09 18:34
是的 這樣計提正確的 不過您那邊執(zhí)行2106 12號文件么 執(zhí)行的話 附加稅不需要繳納的 財稅[2016]12號 財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知 教育部、水利部, 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局、**生產(chǎn)建設兵團財務局: 經(jīng)國務院批準,現(xiàn)將擴大政府性基金免征范圍的有關政策通知如下: 一、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人。
84784968
2019 10/09 18:42
減免那部分轉(zhuǎn)營業(yè)外收入的分錄是這樣嗎? 借~應交稅費~城建稅10500*7%/2 教育費附加10500*3%/2 地方教育10500*2%/2 貸~營業(yè)外收入~減免稅收入
bamboo老師
2019 10/09 18:49
減免的您計提了的話 是這樣轉(zhuǎn)
84784968
2019 10/09 18:51
如果是這樣的話,我計提稅金及附加分錄的貸方和結轉(zhuǎn)減免稅分錄的借方不是相沖掉了嗎
bamboo老師
2019 10/09 18:53
您計提的時候是只計提實際繳納的一部分 就不要寫第二筆分錄 如果是全額計提的話 就要寫第二筆分錄
84784968
2019 10/09 18:55
好的
84784968
2019 10/09 18:55
謝謝老師
bamboo老師
2019 10/09 18:58
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