問題已解決
小微企業(yè)季度銷售額大于30萬,城建稅,教育,地方教育執(zhí)行減半征收,比如說增值稅是10500,計提稅金及附加是按全額來提還是一半來提,分錄什么寫?還有減半的那部分轉(zhuǎn)營業(yè)外收入分錄?



您好
計提稅金及附加按一半計提就好了
2019 10/09 18:27

84784968 

2019 10/09 18:33
是這樣嗎?
借~稅金及附加
貸~應交稅費~城建稅10500*7%/2
教育費附加10500*3%/2
地方教育10500*2%/2

bamboo老師 

2019 10/09 18:34
是的 這樣計提正確的 不過您那邊執(zhí)行2106 12號文件么 執(zhí)行的話 附加稅不需要繳納的
財稅[2016]12號 財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知
教育部、水利部, 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局、**生產(chǎn)建設兵團財務局:
經(jīng)國務院批準,現(xiàn)將擴大政府性基金免征范圍的有關政策通知如下:
一、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人。

84784968 

2019 10/09 18:42
減免那部分轉(zhuǎn)營業(yè)外收入的分錄是這樣嗎?
借~應交稅費~城建稅10500*7%/2
教育費附加10500*3%/2
地方教育10500*2%/2
貸~營業(yè)外收入~減免稅收入

bamboo老師 

2019 10/09 18:49
減免的您計提了的話 是這樣轉(zhuǎn)

84784968 

2019 10/09 18:51
如果是這樣的話,我計提稅金及附加分錄的貸方和結轉(zhuǎn)減免稅分錄的借方不是相沖掉了嗎

bamboo老師 

2019 10/09 18:53
您計提的時候是只計提實際繳納的一部分 就不要寫第二筆分錄
如果是全額計提的話 就要寫第二筆分錄

84784968 

2019 10/09 18:55
好的

84784968 

2019 10/09 18:55
謝謝老師

bamboo老師 

2019 10/09 18:58
不客氣哈 歡迎有疑問繼續(xù)提問
