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問(wèn)題已解決

小微企業(yè)季度銷售額大于30萬(wàn),城建稅,教育,地方教育執(zhí)行減半征收,比如說(shuō)增值稅是10500,計(jì)提稅金及附加是按全額來(lái)提還是一半來(lái)提,分錄什么寫(xiě)?還有減半的那部分轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入分錄?

84784968| 提問(wèn)時(shí)間:2019 10/09 18:26
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好 計(jì)提稅金及附加按一半計(jì)提就好了
2019 10/09 18:27
84784968
2019 10/09 18:33
是這樣嗎? 借~稅金及附加 貸~應(yīng)交稅費(fèi)~城建稅10500*7%/2 教育費(fèi)附加10500*3%/2 地方教育10500*2%/2
bamboo老師
2019 10/09 18:34
是的 這樣計(jì)提正確的 不過(guò)您那邊執(zhí)行2106 12號(hào)文件么 執(zhí)行的話 附加稅不需要繳納的 財(cái)稅[2016]12號(hào) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知 教育部、水利部, 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、**生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局: 經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),現(xiàn)將擴(kuò)大政府性基金免征范圍的有關(guān)政策通知如下: 一、將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人。
84784968
2019 10/09 18:42
減免那部分轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入的分錄是這樣嗎? 借~應(yīng)交稅費(fèi)~城建稅10500*7%/2 教育費(fèi)附加10500*3%/2 地方教育10500*2%/2 貸~營(yíng)業(yè)外收入~減免稅收入
bamboo老師
2019 10/09 18:49
減免的您計(jì)提了的話 是這樣轉(zhuǎn)
84784968
2019 10/09 18:51
如果是這樣的話,我計(jì)提稅金及附加分錄的貸方和結(jié)轉(zhuǎn)減免稅分錄的借方不是相沖掉了嗎
bamboo老師
2019 10/09 18:53
您計(jì)提的時(shí)候是只計(jì)提實(shí)際繳納的一部分 就不要寫(xiě)第二筆分錄 如果是全額計(jì)提的話 就要寫(xiě)第二筆分錄
84784968
2019 10/09 18:55
好的
84784968
2019 10/09 18:55
謝謝老師
bamboo老師
2019 10/09 18:58
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