問(wèn)題已解決
小微企業(yè)季度銷售額大于30萬(wàn),城建稅,教育,地方教育執(zhí)行減半征收,比如說(shuō)增值稅是10500,計(jì)提稅金及附加是按全額來(lái)提還是一半來(lái)提,分錄什么寫(xiě)?還有減半的那部分轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入分錄?



您好
計(jì)提稅金及附加按一半計(jì)提就好了
2019 10/09 18:27

84784968 

2019 10/09 18:33
是這樣嗎?
借~稅金及附加
貸~應(yīng)交稅費(fèi)~城建稅10500*7%/2
教育費(fèi)附加10500*3%/2
地方教育10500*2%/2

bamboo老師 

2019 10/09 18:34
是的 這樣計(jì)提正確的 不過(guò)您那邊執(zhí)行2106 12號(hào)文件么 執(zhí)行的話 附加稅不需要繳納的
財(cái)稅[2016]12號(hào) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知
教育部、水利部, 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、**生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局:
經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),現(xiàn)將擴(kuò)大政府性基金免征范圍的有關(guān)政策通知如下:
一、將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人。

84784968 

2019 10/09 18:42
減免那部分轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入的分錄是這樣嗎?
借~應(yīng)交稅費(fèi)~城建稅10500*7%/2
教育費(fèi)附加10500*3%/2
地方教育10500*2%/2
貸~營(yíng)業(yè)外收入~減免稅收入

bamboo老師 

2019 10/09 18:49
減免的您計(jì)提了的話 是這樣轉(zhuǎn)

84784968 

2019 10/09 18:51
如果是這樣的話,我計(jì)提稅金及附加分錄的貸方和結(jié)轉(zhuǎn)減免稅分錄的借方不是相沖掉了嗎

bamboo老師 

2019 10/09 18:53
您計(jì)提的時(shí)候是只計(jì)提實(shí)際繳納的一部分 就不要寫(xiě)第二筆分錄
如果是全額計(jì)提的話 就要寫(xiě)第二筆分錄

84784968 

2019 10/09 18:55
好的

84784968 

2019 10/09 18:55
謝謝老師

bamboo老師 

2019 10/09 18:58
不客氣哈 歡迎有疑問(wèn)繼續(xù)提問(wèn)
