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老師 ，請問建筑施工單位，把一部分項目分包了，現(xiàn)在和向下分包單位沒有結(jié)算，但分包單位已經(jīng)開發(fā)票，我們已經(jīng)付款了，這部分款怎么做賬？
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您好，根據(jù)收到的發(fā)票，借；工程施工-分包工程款，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項（一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，否則，無此分錄），貸：銀行存款。
2019 10/10 18:14
84785001 
2019 10/11 08:47
因為要付款，相當是預付款，老板怕后面不好要票，就讓先開發(fā)票
如果我現(xiàn)在直接做到成本里，結(jié)算的時候怎么做賬？
怎么區(qū)分那些結(jié)算了，那些沒有結(jié)算
王雁鳴老師 
2019 10/11 09:14
您好，結(jié)算的時候有結(jié)算單，另外備查即可。
84785001
2019 10/11 09:28
那結(jié)算的時候就借主營業(yè)務(wù)成本，貸工程結(jié)算，這樣合適嗎？
王雁鳴老師
2019 10/11 09:31
您好，結(jié)算的時候就借主營業(yè)務(wù)成本，貸工程結(jié)算，這樣也可以的。
84785001
2019 10/11 09:50
但這樣做的話，我沒有辦法按進度結(jié)轉(zhuǎn)成本了，是嗎？
王雁鳴老師
2019 10/11 10:25
您好，確實存在這個問題。不過結(jié)算的時候，您借：工程結(jié)算，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費。結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候，借；主營業(yè)務(wù)成本，貸：工程施工。這樣可以不？
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