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我公司外購商品作為樣品推廣和捐贈給其他單位，是否作為視同銷售，同時確認(rèn)收入，繳納銷項(xiàng)稅？
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你好，外購商品作為樣品推廣是不能抵進(jìn)項(xiàng)稅額，不屬于視同銷售。但贈送給其他單位，屬于視同銷售，確認(rèn)收入，確認(rèn)銷項(xiàng)稅。
2019 10/14 19:45
84785015 
2019 10/14 19:47
做推廣，直接進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎？不需要做其他任何賬務(wù)處理嗎？
84785015
2019 10/14 19:48
我們之前是視同銷售處理的
立紅老師 
2019 10/14 19:49
你好，如果當(dāng)初計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在就做轉(zhuǎn)出。然后不做銷項(xiàng)。
84785015
2019 10/14 19:49
還有用于捐贈的外購商品是普票沒有過進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證的，那視同銷售處理時也一樣要交銷項(xiàng)稅？
84785015
2019 10/14 19:50
是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，然后結(jié)轉(zhuǎn)成本就可以了？
立紅老師
2019 10/14 19:51
對的，外購商品用于對外捐贈、投資都是要做視同銷售，與當(dāng)初有沒有認(rèn)證沒有關(guān)系。
84785015
2019 10/14 19:55
那如果購進(jìn)商品時是普票呢，沒有進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證過，那做樣品推廣怎么處理
立紅老師
2019 10/14 19:56
你好，借：銷售費(fèi)用 貸：庫存商品
84785015
2019 10/14 20:00
還有個問題，就是捐贈時協(xié)議名稱是捐贈協(xié)議，但是合同中有說明是捐贈給對方試用，有推廣的目的，該入營業(yè)外支出還是銷售費(fèi)用
立紅老師
2019 10/14 20:02
你好，如果這樣業(yè)務(wù)經(jīng)常發(fā)生，就計(jì)入銷售費(fèi)用，如果是偶爾發(fā)生，就計(jì)入營業(yè)外支出
84785015
2019 10/14 20:03
好的，謝謝回答
立紅老師
2019 10/14 20:04
不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快，如果您對我的解答滿意的話，請給老師一個五星好評，非常感謝。
84785015
2019 10/14 20:10
外購商品無償贈送他人有很多人說是不需要確認(rèn)收入，借：銷售費(fèi)用或者營業(yè)外支出，貸：庫存商品；應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅額
立紅老師
2019 10/14 20:12
你好，贈送不做收入，不好意思，我上面打錯了，但所得稅匯算時要調(diào)增收入。
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