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我對真帳實操中快學(xué)商貿(mào)（營業(yè)期）結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的題目不太明白：1、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅本期借方發(fā)生額為3790.28，這表示本期是多交了，還是少交了？這個科目一般是期末結(jié)轉(zhuǎn)才會產(chǎn)生，應(yīng)該是沒有發(fā)生額的，是不是題目出錯了？2、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時，題目答案是3790.28計入貨方，再轉(zhuǎn)入借方同一科目。但我查了資料，期末有未交增值稅時，應(yīng)先借記這個科目，再貸記應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（未交增值稅）。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
這個應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）科目，是一個增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的過渡科目
如果計算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下（即，銷項大于進(jìn)項的情況），是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
【上面分錄實務(wù)中常見到的是年末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)增值稅】
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅
次月繳納時
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
2019 10/28 12:27
84785040 
2019 10/28 12:56
正常情況是這樣。可是題目中的3790.28并未最轉(zhuǎn)到未交增值稅里面。
張艷老師 
2019 10/28 12:58
您把這個實操的分錄給截圖上傳一下，幫您分析一下。
84785040
2019 10/28 12:59
3790.28從應(yīng)交未交增值稅發(fā)生額轉(zhuǎn)出至貸方同一科目，再轉(zhuǎn)至借方同一科目就終止了，未最終轉(zhuǎn)至貸方未交增值稅里。
張艷老師
2019 10/28 13:01
您把分錄給列示一下吧？都沒看懂您的意思？
您能否理解老師上面上傳的分錄呢？
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