應(yīng)納稅暫時性差異是遞延所得稅負(fù)債 可抵扣暫時性差異是遞延所得稅資產(chǎn) 這兩個都是暫時性差異，以后期間可以轉(zhuǎn)回。題目中先確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債60.第二年末資產(chǎn)小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成了遞延所得稅資產(chǎn)，原來確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債需轉(zhuǎn)回，增加當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。同時確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，減少轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅（未來可以少繳稅）