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問題已解決

請問什么是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量?

84784957| 提問時間:2019 12/05 18:15
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玲老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營營運資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量。其計算有直接法和間接法兩種,根據(jù)會計報表計算出來的間接法。經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=凈利潤+計提的資產(chǎn)減值準備+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費用攤銷(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費用的減少(減:增加)+預(yù)提費用增加(減:減少)+處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減:收益)+固定資產(chǎn)報廢損失(根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列)+財務(wù)費用(利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息 )+投資損失(減:收益)+遞延稅款貸項(減:借項)+存貨的減少(減:增加)+經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(減:增加) +經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減:減少)。
2019 12/05 18:16
84784957
2019 12/05 18:26
這些數(shù)據(jù)我應(yīng)該在哪里看? 存貨減少增加,我是要自己手動加減嗎?
玲老師
2019 12/05 18:27
這些在賬上的數(shù)據(jù) 我不知道你學(xué)過財務(wù)沒有,沒有學(xué)過的話這個你不好處理的。
84784957
2019 12/05 18:29
沒有,所以才問的。我看之前的人填寫這個數(shù)據(jù) 就是 凈利潤加累計折舊,如果這是錯的,是不是要修改。
玲老師
2019 12/05 18:33
這個要看實際情況,我發(fā)你上面的公式,要是其他項沒有發(fā)生這樣填寫可以
84784957
2019 12/05 18:34
銀行現(xiàn)金不算嗎 庫存是一直有變動的,我是期末-年初的嗎
玲老師
2019 12/05 18:41
你好,我上面發(fā)你的公式?jīng)]有的項不算 。
84784957
2019 12/05 19:00
小公司,很多其他費用沒有,我可以這么理解嗎 凈利潤+累計折舊+財務(wù)手續(xù)費-財務(wù)收入利息+存貨余額
玲老師
2019 12/05 19:05
最后的存貸 是+存貨的減少(減:增加)
84784957
2019 12/05 19:19
我沒明白,什么是 (減:增加)? 是 加上 賣出去的商品成本嗎?
玲老師
2019 12/05 19:19
+存貨的減少 -存化的增加
84784957
2019 12/05 19:24
列子:2018年初庫存余額是 5000,當年入庫成本 5000, 出庫成本2000,那么這存貨 2000-5000= - 3000 嗎? 那年初的庫存計算嗎?
玲老師
2019 12/05 19:28
舉個最簡單的例子 你存貨原來是 5 現(xiàn)在是3 5-3=2 就 是存貨減少 2 加上存貨減少 就是+2
84784957
2019 12/06 11:09
那所以只要看 年初減年末的存貨就可以了對吧,如果是正數(shù)那就是庫存減少,加上對應(yīng)的數(shù)字;如果是 負數(shù)戲劇社庫存多了,那就減對應(yīng)的數(shù)字。這樣理解對嗎?
玲老師
2019 12/06 11:11
你好 對的,就直接看資產(chǎn)負債表上的存貨的變化就可以了
84784957
2019 12/06 11:25
那這經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 是負數(shù)怎么辦?
玲老師
2019 12/06 11:27
現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負數(shù),這種情況很正常
84784957
2019 12/06 16:25
那正數(shù)和負數(shù)各代表什么?
玲老師
2019 12/06 17:16
現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負數(shù),這種情況很正常,應(yīng)該根據(jù)單位實際情況進行說明.一般有以下幾種情況: 1、當經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù),投資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù),籌資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時,表明該企業(yè)處于產(chǎn)品初創(chuàng)期.在這個階段企業(yè)需要投入大量資金,形成生產(chǎn)能力,開拓市場,其資金來源只有舉債、融資等籌資活動. 2.當經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),投資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù),籌資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時,可以判斷企業(yè)處于高速發(fā)展期.這時產(chǎn)品迅速占領(lǐng)市場,銷售呈現(xiàn)快速上升趨勢,表現(xiàn)為經(jīng)營活動中大量貨幣資金回籠,同時為了擴大市場份額,企業(yè)仍需要大量追加投資,而僅靠經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額可能無法滿足所需投資,必須籌集必要的外部資金作為補充. 3.當經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),投資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),籌資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)時,表明企業(yè)進入產(chǎn)品成熟期.在這個階段產(chǎn)品銷售市場穩(wěn)定,已進入投資回收期,但很多外部資金需要償還,以保持企業(yè)良好的資信程度. 4.當經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù),投資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù),籌資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)時,可以認為企業(yè)處于衰退期. 反之就是正數(shù)
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