老師，那自己企業(yè)向金融機構(gòu)貸款所產(chǎn)生的利息能在稅前扣除嗎？

利息支出的進項都不抵扣進項 可以所得稅前扣除

請問利息支出的進項是什么意思？

就是收到利息專用發(fā)票 上面的稅額

老師，那請問企業(yè)給其他企業(yè)做擔(dān)保產(chǎn)生的貸款利息要做到什么科目呢？

銀行還開利息專票的嗎？

這種擔(dān)保支出計入營業(yè)外支出

做營業(yè)外支出的話不是也是抵減所得稅的嗎？

這個不能所得稅前扣除的

就是計入營業(yè)外支出科目，但是不體現(xiàn)在報表上？

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》財稅[1995]81號的規(guī)定：納稅人為其他獨立納稅人提供與本身應(yīng)納稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保等，因被擔(dān)保方還不清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息等，不得在擔(dān)保企業(yè)稅前扣除。 會體現(xiàn)在利潤表的營業(yè)外支出科目啊

老師，我不是很懂您的意思。利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出，所得稅=利潤總額*25%，還是說計到營業(yè)外支出科目，但是算利潤總額的時候不能減掉？

您這是利潤表的算法 這樣算是正確的 但是 匯算清繳的時候這個營業(yè)外支出不能扣除 要填表調(diào)增

哦哦，就是平常按正常做，匯算清繳的時候調(diào)報表？

對的 這樣理解正確的

好的，謝謝老師，我懂了。

不用謝 希望能幫到您 祝您工作順利 生活愉快