核算出口銷售收入當(dāng)期，計(jì)算當(dāng)期不得免抵退稅額=FOB總價(jià)*（征稅率-退稅率）分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出申報(bào)結(jié)束后，憑借出口退稅匯總表 當(dāng)期產(chǎn)生免抵稅額時(shí)，根據(jù)免抵稅額入賬核算：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口免抵退稅 產(chǎn)生出口退稅時(shí)：借：其他應(yīng)收款-出口退稅 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅收到退稅款時(shí)：借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款-出口退稅