老師，但是期末存貨數量肯定和留底稅額有一定成比例的 因為這個事情，已經被專管員叫了幾次了

不是存在比例，而是說你們的賬面庫存金額與實際庫存金額是否一致，如果是存在差異，可能就是少做收入，或多結轉成本了。

比如期末存貨數量5萬，留底稅額應該是6500但是現在我們存貨數量多，留底稅額少，

這個沒有明顯的對應關系，可能是你們的稅負率明顯偏低，低于同省同類行業(yè)的水平。

那我現在應該怎么辦啊 那成本如果再少結轉一點，那庫存就更多了 我也問了我們的注會老師，但是實際操作還是有問題

是的，老師，您說的對 那我不用調賬嗎

你現在是存貨賬面的庫存金額貨，與實際的庫存金額相比較，具體是相等，還是大于，或小于呢? 不說明具體的情況，我也無法給你具體的解析。 但你說的問題我是能夠解決的。

我們以后每月交增值稅

如果是說你們的賬面庫存明顯大于實際庫存，就是需要做無票的銷售，交稅處理。

就是存貨有50多萬，留底稅額只有2.7萬 差很多

那就是這樣的原因，前期已經銷售，未做無票的銷售申報，因此稅務才會找你們的麻煩。

好的， 那無票收入只能做現金嗎，現金還要存現呢 這個也不太好 謝謝老師，解答

這個你想這大的金額，會產生收入，在注銷時稅務也是會要求企業(yè)補稅的。

那我的無票收入申報可以填進去 那賬務處理呢，

無票收入的申報可以填進去的，就是填寫增值稅申報表附表一，按具體的稅率填寫第五列、第六列的數據 賬務處理，做現金的收入，存現到銀行

是的，老師，您說的很對 存現那后面不用附單據嗎 還是自制一個原始憑證

一、借：庫存現金 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 同時結轉成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 二、存現的賬務處理 借：銀行存款 貸：庫存現金 會有相關的銀行回單

但是我們的注會老師說，適當交點稅，不然納稅評估等級是M級

但是我們沒有存現

這個肯定是你們交的稅太少了，至于能夠評為M級，這個也是好的，評成D級，就對企業(yè)不好了。稅務信用等級最低，并且影響企業(yè)貸款等事項。 稅務信用等級是：A、B、M、C、D，這樣排列的。M級就是中等。

實際沒有存現，只是為了賬面好看一點，做的無票收入

是的，我們一個是M 一個是B

麻煩老師再給點建議或方法

M級、B級在稅務信用等級上已經可以的。如果是及時報稅，可能效果更好。 沒有存現，可以做收現金的無票的銷售處理。