你好 舉例給你說下 ： 比如教師的工資100元 個(gè)稅5元 個(gè)人社保3元 單位社保5元 那么 先計(jì)提工資：借主營業(yè)務(wù)成本-工資100貸應(yīng)付職工薪酬-工資100 計(jì)提單位社保：借主營業(yè)務(wù)成本-單位部分社保5貸應(yīng)付職工薪酬-單位部分社保5 繳納社保：借應(yīng)付職工薪酬-單位部分社保5 其他應(yīng)收款-個(gè)人部分社保3 貸銀行存款8 ； 發(fā)放工資： 借應(yīng)付職工薪酬-工資100 貸 其他應(yīng)收款-個(gè)人部分社保3 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅5 銀行存款92