你好，您可看下下面的內(nèi)容 2019年4月1日以后，如果你公司銷售的貨物適用增值稅稅率為13%，則對應(yīng)的扣除率為13%；如果銷售的貨物適用增值稅稅率為9%，則扣除率為9%。 試點納稅人納稅申報時，應(yīng)將《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項稅額計算表（匯總表）》中“當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額”合計數(shù)填入《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第6欄的“稅額”欄，不填寫第6欄“份數(shù)”和“金額”數(shù)據(jù)。 ——02憑票扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅 增值稅一般納稅購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額。 增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，可依據(jù)收購發(fā)票或免稅的增值稅普通發(fā)票，按票面金額*9%計算抵扣進(jìn)項稅；如果購入農(nóng)產(chǎn)品用于加工適用13%稅率的貨物的，可以在領(lǐng)用時加計1%計算抵扣進(jìn)項稅； 【案例】填表：小保公司為一般納稅人的面包加工企業(yè)，2019年5月底收到購入的玉米，取得農(nóng)業(yè)合作社開具銷售的一張免稅的增值稅普通發(fā)票100000元。6月10日領(lǐng)用該批玉米加工面包。 該筆業(yè)務(wù)，5月購入玉米入庫時可以抵扣的進(jìn)項稅=100000*9%=9000元； 6月申報時5月的增值稅時，增值稅申報表附表二第6欄次填列： 6月領(lǐng)用玉米用于生產(chǎn)適用13%稅率的面包時，該筆玉米可以加計1%的進(jìn)項稅為100000*1%=1000元； 7月申報6月的增值稅時，該筆進(jìn)項稅填列在附表二8a列：