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某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年12月該企業(yè)發(fā)生有關(guān)交易或事項如下： （1）5日，計提供專設(shè)銷售機構(gòu)職工免費使用的10輛小汽車的折舊，每輛小汽車每月折舊費為1 000元。 （2）14日，以自產(chǎn)的毛巾作為非貨幣性福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，該批毛巾售價為80 000元（不含增值稅），成本為55 000元。 （3）企業(yè)為高管租賃公寓免費使用，31日，以銀行存款支付本月高管公寓租賃費8 000元支付。 （4）31日，預(yù)計由于職工累積未使用的帶薪休假權(quán)利而導(dǎo)致的預(yù)期支付的金額為15 000元。假定該企業(yè)實行累積帶薪缺勤制度，使用范圍僅限于中層以上管理人員。 （5）31日，計提本月工資，其中：生產(chǎn)車間人員工資750 000元，車間管理人員工資400 000元，行政管理人員工資125 000元，銷售人員的工資150 000元。該企業(yè)職工基本醫(yī)療保險費和基本養(yǎng)老保險費計提的比例分別為工資總額的10%和12%。 （6）31日，代扣本月職工個人所得稅12 000元。 補充題：假定該企業(yè)實行累積帶薪缺勤制度，當(dāng)年未享受的休假只可結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度，未使用完的休假職工無權(quán)獲得
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2020 02/22 11:10
84785020 
2020 02/22 11:12
無權(quán)獲得現(xiàn)金支付，2020年度，上述題目（4）中累計帶薪休假尚有40%未使用。
要求:編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄
林夕老師 
2020 02/22 11:17
計提汽車折舊：
借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 10000
貸：累計折舊 10000
確認(rèn)為銷售人員提供汽車的福利：
借：銷售費用 10000
貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 10000
84785020
2020 02/22 11:18
主要是后面的，老師
林夕老師
2020 02/22 11:20
確認(rèn)為生產(chǎn)工人發(fā)放毛巾被的福利：
借：生產(chǎn)成本 90400
貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 90400
發(fā)放毛巾被時：
借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 90400
貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)10400
借：主營業(yè)務(wù)成本 55000
貸：庫存商品 55000
林夕老師
2020 02/22 11:22
借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 8000
貸：銀行存款 8000
借：管理費用 8000
貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利 8000
林夕老師
2020 02/22 11:24
借：管理費用 15 000
貸：應(yīng)付職工薪酬—帶薪缺勤—短期帶薪缺勤—累積帶薪缺勤 15 000
84785020
2020 02/22 11:28
后面的呢
林夕老師
2020 02/22 11:32
1、借：生產(chǎn)成本750 000
制造費用400 000
管理費用125 000
銷售費用150 000
貸： 應(yīng)付職工薪酬 1425000
2、借：生產(chǎn)成本750 000*22%
制造費用400 000*22%
管理費用125 000*22%
銷售費用150 000*22%
貸：應(yīng)付職工薪酬－醫(yī)療保險費 1425000*10%
－養(yǎng)老保險費 1425000*12%
84785020
2020 02/22 11:40
還有呢？老師
林夕老師
2020 02/22 11:44
借：應(yīng)付職工薪酬 12000
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 12 000
林夕老師
2020 02/22 11:44
如有疑問，歡迎追問，歡迎對老師的服務(wù)進行評價。
84785020
2020 02/22 11:46
后面的補充題 是不是上面的15000的40%相反的會計分錄
林夕老師
2020 02/22 11:50
表述有問題，提供數(shù)據(jù)不支持進行會計處理。
在該處你需要提供預(yù)計下一年度員工預(yù)計使用的帶薪缺勤的金額。
根據(jù)預(yù)計金額編制會計分錄。
84785020
2020 02/22 11:52
補充題：假定該企業(yè)實行累積帶薪缺勤制度，當(dāng)年未享受的休假只可結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度，未使用完的休假職工無權(quán)獲得現(xiàn)金支付，2020年度，上述題目（4）中累計帶薪休假尚有40%未使用。
要求:編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄
林夕老師
2020 02/22 11:54
按照（預(yù)計2020年只使用60%的思路處理）
借：管理費用 15 000*60%
貸：應(yīng)付職工薪酬—帶薪缺勤—短期帶薪缺勤—累積帶薪缺勤 15 000*60%
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