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老師,我們公司購買了兩臺挖機3086725.68,計提折舊的分錄怎么做呢?



你好,借;工程施工等科目,貸;累計折舊
2020 03/19 16:24

84784970 

2020 03/19 16:34
平常的成本費用我都是直接記入主營業(yè)務成本,我把這個記入工程施工科目沒有影響吧

鄒老師 

2020 03/19 16:36
你好,你所指的平常的成本費用,具體是指哪些成本費用支出?
兩臺挖機如果是用于工程施工,折舊是計入工程施工科目核算的

84784970 

2020 03/19 16:39
嗯嗯,我們工程用到的材料,比如水泥,鋼筋,這些還有人工費用,我都是直接記入成本。老師看看我做的分錄,看對嗎?我們是搞工程的,項目比較小,有兩三百個項目這樣。屬于**

鄒老師 

2020 03/19 16:43
你好,你提供的圖片沒有看到你把 材料直接計入成本啊

84784970 

2020 03/19 16:45
第四個分錄就是啊,我沒有記入工程類科目

鄒老師 

2020 03/19 16:48
你好,工程用到的材料應當先計入工程施工,然后結(jié)轉(zhuǎn)到成本,而不是發(fā)生就直接計入主營業(yè)務成本核算的

84784970 

2020 03/19 16:51
我以前全是這樣做的。我那樣做是不對的是嗎?一定要改過來嗎?工程施工科目我不怎么會用。

鄒老師 

2020 03/19 16:54
你好,這樣做是不對的,之前錯誤需要改過來的

84784970 

2020 03/19 16:59
老師,能不能做個全部的分錄發(fā)給我呢?我從今年開始改

鄒老師 

2020 03/19 17:03
你好
購進材料,借;原材料,貸;銀行存款等科目
領用,借;工程施工,貸;原材料
取得款項,借;銀行存款,貸;工程結(jié)算
確認收入,借;主營業(yè)務成本,合同毛利,貸;主營業(yè)務收入
結(jié)轉(zhuǎn),借;工程結(jié)算,貸;工程施工,合同毛利

84784970 

2020 03/19 17:12
領用和確認收入還不是很了解。因為我們公司的材料全部是包工頭自己去買的,就直接用了。領用的時候還要附什么單據(jù)呢?確認收入是以什么確認收入呢

鄒老師 

2020 03/19 17:14
你好,領用的時候需要附上領用單據(jù)
確認收入是以提供的建筑施工服務應當收取的款項金額來確認

84784970 

2020 03/19 17:16
那我自己要做一份領用單哦!就是我發(fā)給您的那個,開票出去未收到錢,我做的是應收賬款科目。我理解的對嗎

鄒老師 

2020 03/19 17:20
你好,領用材料需要做領用單據(jù)的
開票出去款項沒有收到,借方是通過應收賬款核算

84784970 

2020 03/19 17:27
我還是不怎么明白確認收入的那個分錄,為什么要這樣做。

鄒老師 

2020 03/19 17:28
你好,確認收入,借;主營業(yè)務成本,合同毛利,貸;主營業(yè)務收入
這個就是建筑行業(yè)賬務處理的特殊性,有的時候賬務處理是需要去記憶的

84784970 

2020 03/19 17:32
好的,謝謝老師,我多多學習。 老師我們購進挖機收到發(fā)票怎么做賬務處理呢。

鄒老師 

2020 03/19 17:33
你好,購進挖機收到發(fā)票
借;固定資產(chǎn),貸;銀行存款
